Исправка за сумњиве рачуне: инсталације. Резервисања за сумњиве дугове

Средства и обавезе организације треба прилагодити процене. Потраживања такав показатељ је одредба за сумњиве дугове - у билансне суме ДМ је приказан нето штедње. Овим се избегава преврједновања од имовине. Од 2011. године, формирање резерви за сумњиве дугове - дужност друштва (у складу са ставом 70 ПБУ РФ № 34Н.). Иако Пореске законика, операција је регистрован као праве компаније. Али када узмете у обзир да је тај износ би требало да буду укључене у пореске обавезе, многе компаније имају право да изгради резерве. За информације о томе како да то правилно спроводи, треба формирати било проводници и како се операција приказује у "рачуноводству 1Ц", сазнаћете у овом чланку.

Одредбе у БУ

"Рачуноводство" и "порез" акумулирани износ сумњивих и спорних потраживања су веома различити, тако да је образац морају да буду одвојене за различите намене у поступку БУ за израчунавање компаније поставља своје у АР РФ изјавио је да је износ средстава који се обрачунава један од следећих начина ..:

- одвојено за сваку дуга, компанија одређује износ РС, који неће бити враћен, а укључује га у резерви;

- на основу података из претходних периода, обрачунате као проценат преосталог износа за последњих неколико година;

- за сваког износа сразмерно период кашњења. Сличан метод се користи у ОУ.

Сумњива нису:

• ДЗ обавезе провајдера који су примили аванс, као и за робу не достави у року одређеном у уговору.
• Дужност казне за непоштовање са условима уговора.
• Дуг према уговора о кредиту и додељивање права захтева.

потврдите избор

Изабрана опција је неопходно да се одобри рачуноводствене политике компаније. Ако Управа је одлучила да користи методу стручњак евалуације, неопходно је да се поставе јасне критеријуме за додељивање дуг резерви. У пропорционалном методом да инсталирате проценте. Избором формирање резерви је важно узети у обзир сврху свог стварања. Што је већи износ, већа је стопа нето имовине. За "лепа" извештавање треба да буде минимална. Као су испуњени законски услови, а инвеститори неће бити угрожена. Бу стварање резерви за сумњива потраживања се снима на МФ. 63 аналитички подаци су писани посебно за сваког дужника. Одредба приказан у "Остали расходи" (ЦК. 91-2).

Пример формирања резерве БУ

Компанија "к" је испоручио ЛЛЦ "је" робу до 120 тона. Р. (ПДВ 18, 24 хиљада рубаља.) 08.12.2013. одлагање период од 10 календарских дана је прекинута. Рачуноводственом политиком "Кс" под условом задатка износи безнадежно у целини. Менаџмент је одлучио да обухвати 100% дуга у накнаду за сумњиве рачуне. Објаве у овом случају ће бити као што следи:

датум	ДТ	ЦН	Количина т. Руб.	операција
31/8/13	91-2	63 / ООО "Д"	120	о дозволи

Корекција. 15.10.13 купац одлучио да плати део дуга у износу од 50 т. Руб. Ова операција треба да се огледа у БУ за ЦК. 63 "Додатак за сумњиве рачуне". каблови:

датум	ДТ	ЦН	Количина т. Руб.	операција
10/31/13	63 / ООО "Д"	91-1	50	Смањење количине резерви

На крају године у билансу ДМЗ мора бити умањена за износ лошег дуга: 120 - 50 = 70 хиљада рубаља.

2. На пример, у јуну 2014. године "У" ЛЛЦ је ликвидиран. Као што је раније укључен износ њиховог дуга према фонду, онда ће бити задужен са истог налога 63 "Резервисања за сумњивих дугова". каблови:

датум	ДТ	ЦН	Количина т. Руб.	операција
31/6/14	63 / ООО "Д"	62	70	Отпис лошу ДЗ

3. Према ПБУ РИПН №34, ако до краја периода након стварања резерви, а вредност није потпуно потрошен, остатак треба да буду укључени у финансијски резултат текућег периода. У овом примеру, ако се не буде отписан пред 12/31/14 баланс, то би требало доделити других трошкова (ЦК. 91-1). Међутим, према истом положају, на крају године треба да буде поново успостављена одредбу за сумњивих дугова. У постингс су слични онима горе дискутовано. Због двосмислености захтева, стручњаци не препоручују да отпише дуг у целости, и да се исправи у једном или другом смеру.

Креирање резерве за сумњива потраживања у ОУ

Овај поступак насеље јасно наведено у члану 266 Пореске законика. То је изјавио да је порески обвезник може да произведе / изврши плаћања на било који дуг. Изузетак - камата на кредите. Исти члан наводи да је одредба за сумњиве рачуне могуће само на основу ДЗ инвентара на крају периода. Ова операција треба да се врши не раније од обавезе плаћања пореза. Рачуноводствене политике треба да одражава оснивање или не оснивања додатак. То мора бити урађено пре почетка године. Направите било какве промене у текућем периоду не може бити.

Сврха пописа у овом случају је да се утврди време за одлагање плаћања дуга. На основу ових прорачуна, компанија одређује количину одлагања, а затим га додељује до лоше (ако је дужник ликвидирано) или под знаком питања. У првом случају, дуг треба да буде отписан због додатка, а други - је укључен у њега. Коришћење фонда може бити само да покрије трошкове лоших дугова.

Ове оптужбе се односе на не-оперативне трошкове, смањујући основу за израчунавање пореза на добит предузећа (СПЕ) је само обвезници СВП могу да обаве такве операције. Износ доприноса утврђује свака дуга:

• <90 дана у кашњењу - 100%;
• 45-90 дана - 50%;
• > 45 дана - 0%.

У том случају, ако је износ дуга у потпуности приписује резерве, онда не би требало да буде више од 10% од прихода текућег периода.

цалцулатион екампле

"Кс" Компанија је основана формирање резерви у 2014. години. Плаћања под НПП се плаћа једном кварталу, односно, одредба се подешава у исто време.

1. Инвентар додатак за сумњиве рачуне 31.03.14 показала да четири од дужника доспјелих ДМЗ. приходи компаније од 3 милиона рубаља. Одредба се израчунава на следећи начин:

купац	Одлажу у данима.	Износ дуга, тј. Р.	Износ умањења, тј. Трљај.
1	105	200	200 (200 * 100%)
2	85	100	50 (100 * 50%)
3	50	300	150 (300 * 50%)
4	10	400	0 (0 * 400%)

Укупна резерва сума:. 200 + 50 + 150 = 400 тона Трљај.

Порез на ограничење: 3000 * 0.1 = 300 хиљада рубаља ..

Збир формирана резерва: 300 хиљада рубаља ..

2. Адјустмент. У другом кварталу, трећи дужник населили са добављача, а први елиминисан. Нове сумњивих износи не појави, дакле, ове операције треба бити приказан у билансу стања рачуна.

ОУ безнадежно ДМ отписани у потпуности. Ако се прелази износ акумулиране у фонд, треба класификовати као не-оперативне трошкове. Тако, обрачун накнаде за сумњиве рачуне у другом кварталу би требало да изгледају овако:

купац	Одлажу у данима.	Износ дуга, тј. Р.	Износ умањења, тј. Трљај.
2	175	100	100 (100 * 100%)
4	100	400	400 (400 * 100%)

Укупна резерва: 100 + 400 = 500 хиљада рубаља ..

Так ограничења:. 6000 * 0.1 = 600 м Руб.

Збир доприноса 500 хиљада рубаља ..

Од првог квартала преосталих 100 тона. Руб. неискоришћени резерва. У складу с тим, што је ревидирана навише, и 400 хиљада. Додељују се не оперативних трошкова.

prenošenje дуг

Према чл. 266 Пореске законика, није у потпуности отписује бруто износ дуга у текућем периоду може се пренети на следећу. Новонастала резерва треба да се прилагоди за преосталог износа, ако је мање, разлика се односи на не-оперативни приход; ако више - на трошкове.

На крају подешавања је следећи. Ако наредне године одлука о формирању резерви, преноси износ. Ако не, равнотежа мора бити укључен у не-оперативних прихода.

Стандардни рачуноводствени уноси

ДТ	ЦН	пословање
91-2 под-рачун "Остали трошкови"	63	Стварање резерви.
63	60, 62, 76	Дугови отписани претходно признат сумњива (на крају периода ограничења, од стране суда, након ликвидације, стечаја дужника). Износ приказан у жицама мора бити поновљена на ван равнотеже ЦК. 007 и даље има за наредних 5 година. Ако финансијско стање дужника побољшава, можда ће отписати дуг.
76	68	ПДВ је приказан на растављене РС.
63	91-1	Комбиновани резерве неискоришћених износи профит текућег периода, који прати период стварања.
51/63	62/91	Пуна отплата дуга.
91	62	Уступање износу који прелази стање на доходак. Ако је постигнут одредба је безнадежно и други дуг треба да буду укључени у трошковима организације.
51	91	Дужник враћа дуг у целости или делимично. Исти износ који ће бити приказани на кредита ван равнотеже рачуна 007.

Разлика између ОУ и БУ

Као што је већ поменуто, порески обвезници који се одлуче да створи резерве ОУ и Бу, неминовно суочити у разлици у подацима. То је због следећих разлога:

1. величина одредбе за сумњивих дугова у износу од ДР укључен само за неплаћене спроводи ГП. Потраживања за продате оперативног система и других средстава није укључена.

2. Друга руке рачуни сумњивог износа дуга приказаног од стране руководства. У подразумевано НЦ за више од 90 дана износ у резерви чини у потпуности.

3. РЈ неискоришћени салдо треба приписати финансијски резултат организације. У НЦ, може се пренети на наредни период (година).

Компанија треба да створи регистар, обрачунава и држати га биљежи додатак за сумњивих дугова. Период извештавања инвентара мора потврдити у одговарајућем акту (№ ИНВ-17) са додатком главе:

- датум дуга (група 3 Пореске законика);

- проценат издвајања (0 или 100).

Рачуновођа треба да прате пренос лошег дуга у безнадежан, а преостали износ да носе или укључити у својим финансијским резултатима.

Приказ операција у "1Ц рачуноводства"

Типични подешавања конфигурације омогућавају да пратите количину заосталих посебно за сваког клијента. Али морате да инсталирате кућице. У "Сеттингс Аццоунт Сеттингс" таб "насеља са извођачима радова" треба навести временски период после којег почиње одбројавање периода одлагања. Али, ово правило ће се примењивати ако подесите потврду "створити резерве у ОУ и / или Бу" у рачуноводственом политиком на "Плаћања извођачима" картици. Ако оба поља за потврду, онда неминовно постоји разлика у бројевима. Разлози за њеног настанка је већ поменути.

Ако је дуг за више од 45 дана, током затварања месеца биће обрачунава у висини од 50% од коначног износа ДТ 62 и ДТ 76.06. Ако период дужи од 90 дана - 100%. За кашњење у износу од девизних резерви ће морати да формира ручно. Проверите исправност прорачуна у бази може бити исти назив у потврди.

Даље, размотримо типичне рачуноводствене уносе, које су формиране у бази.

• Уколико клијент користи стару конфигурацију, у којем је аналитичар није извршена за сваки документ пошиљке, након ажурирања конфигурација је неопходно створити нову рачуноводствену политику за дистрибуцију укупан износ резерве документи пошиљки преко "Операције (ЦУ и ОУ)."
• Др 91.02 км 63 - изведена аутоматски креира последњег дана у месецу.
• Одредба се формира за сваког клијента. Програм анализира стање ДТ 62 и 76.06. Ако купац у једном уговору авансно плаћање је регистрована, а у другом дуга више од 45 дана, исправка ће и даље бити наплаћено. Ако ова количина се разликује од ОУ, аутоматски ће узети у обзир разлику.
• Ам 63 € Км 91.01 - опоравак резерва инсталације, који се аутоматски генерише на крају месеца. Збир се смањује ако је купац платио робу.
• Ам 63 € Км 91.01; - пренос дуга.
• Др 63 Кр 62 (76.06) - отпис ДМЗ. Овај изведена формира документ "прилагођавање дуга" погледом "отпис". То би требало да наведе "Исправка сумњиве рачуне" картицу 63 и указују на субконто.

Ако друштво води евиденцију у ОУ и БУ, неопходно је да се промени износ одвојено. Да би то урадили у "прилагођавању дуга" треба да омогући поље за потврду "ручним подешавањем". Затим, у жицама на 63 км 62.01 навести износ резерве, а остатак приписати сталних и привремених разлика. Програм правилно рачуна СПЕ, ако следећи услов: Бу = Ну + Пр + БП.

Остатак дуга није покривен резерва у ОУ треба да се односи на МФ. 91.02 "Отпис ДМЗ (кратког споја)." То је, дебит и кредит се јавља негативне сталне и привремене разлике.

Износ отписаног дуга, према којем је прошло више од три године, ипак мора 5 година број ван равнотеже рачуна на 007. Међутим, ако у том периоду клијент врати бар део новца, ова операција утиче на следеће објављивање на 50 (51) 91,02 КМ. Ако новац није враћен, онда је рачун затворен "операција РЈ (ОЈ)" у пуном износу.

резиме

Компанија је на крају обрачунског периода треба да створи резерве за ненаплативих потраживања, односно, износе који су вероватно да се врате. Методе израчунавања ове износе у ОУ и БУ су различити. Ако менаџмент одлучи да прикаже износ, не само у извјештавању већ у рачуноводственим политикама, исправке треба да се спроводи у бази руком. Важно је да се разуме сврху за коју се формира резерва. Што је већи износ лошег дуга, већа је стопа нето имовине. За "Беаутифул" извештавања, који се испоручује у банку, то није увек добро.