Акциза стопа. Акцизе и врсте стопе и обрачун износа пореза на акцизе. Акцизне стопе у Руској Федерацији

Порески систем Руске Федерације и многим другим земљама сет ову врсту наплате за трезор, као акциза. Он се терети, обично ограничен асортиман производа - углавном оних који су окарактерисани као веома профитабилан. Подизањем акциза - значајан фактор у стању пуњења буџета. Дакле, главна ствар за власти - да обезбеде високу ефикасност процеса. Који су основни елементи акцизе? Оно што је њен економски смисао?

Шта је акциза?

Под акцизе се обично схвата као неку врсту пореза, који се често терети правних лица и предузетника у време њиховог пословања са неким листама робе. Посебно - транспортује преко границе Руске Федерације. Постоји доста приступи класификацији акциза. На пример:

- на који се односи на нивоу државне власти;

- на предмете трансфера на буџет;

- о томе како да користе исплате;

- повлачење канала;

- по шеми опорезивања;

- критеријуми за правила ангажовања средстава.

Ако се класификује акцизе на овим основама, то ће бити опорезиви:

- припада категорији савезна;

- наплаћује, као што смо горе наведено, правна лица и предузетнике;

- злоупотреба природе, која је фокусирана на финансирање неодређеног листе активности;

- припада категорији индиректног;

- обрачунава и плаћа порески обвезник на своје;

- припада категорији регулисан, јер ове исплате могу бити усмерени на буџете различитим нивоима - савезним, регионалним.

Акциза - индиректни порез. То јест, он је заправо плаћа порески обвезник није, и купци.

Акцизе, чиме су укључени у цену робе. Пошто је примио приход од продаје производа, обвезник одбија од ње износ који одговара акциза у буџету.

Шта економског смисла да се размотри пореске варијације?

Пре свега, акциза се утврђује од стране државе да напунити буџет на рачун виндфалл профита који је фирма добија од изласка високо-маржом, као и изједначавања пословног окружења економски. Поред тога, ова врста пореза се може подесити за увозним производима - у циљу заштите националног тржишта. Држава одређује стопе акциза, који, с једне стране, да ефикасно реши овај проблем, с друге стране - може да одржава атрактивности домаћег тржишта за стране инвеститоре.

За власти, земља је такође важно да умереност у политици за утврђивање висине показатеља у смислу одржавања прихватљиве продајне цене акцизне робе за грађане - као што смо горе наведено, стварни порески обвезник у питању су купци предузећа.

ПДВ акциза контраст

Као што смо горе наведено, порез извештавање се класификује као индиректна. Нема их много у Руској Федерацији. Поред прикупљања акцизе се такође сматра индиректно ПДВ. То ће бити корисно за проучавање које су фундаменталне разлике између њих.

Пре свега, ПДВ се наплаћује на немерљиво шири спектар робе. Поред тога, подлежу ПДВ-а, као и услуге које се пружају од стране пореског обвезника. Акцизне стопе су постављене, заузврат, само за робу. Још једна разлика од накнада ПДВ разматра - једноставна формула за израчунавање вредности додату. Акциза стопе су класификовани по неколико основа. Формула за израчунавање одговарајуће исплате обухватају велики број параметара - ова функција ће касније дискутовати у чланку.

Још једна фундаментална разлика између акциза од ПДВ-а у тај први, обично укључују појављивање стварне уплате оптерећења на послу. ПДВ исти - порез у великој мери фискална. То је, користећи законске одбитке на њему, у друштву као целини смањује финансијски терет на минимум. Профитабилност предузећа која плаћају ПДВ, у принципу не постаје мањи од оног који карактерише организације које нису предмет овог пореза.

Заузврат, ако узмемо у обзир стопа акциза на њих није увек надокнадити минус. Као резултат тога, компанија је прави плаћање терет. Ако она није платио акцизу (по стопи би се надокнадити минус), њена профитабилност би био знатно већи. Због тога, наплата одговарајућих плаћања - важан аспект попуњавање државног буџета. Акцизе представљају значајне приходе на Трезора скрип. стопе акцизе у Русији и многим другим земљама су постављени на компоненту вредности је понекад ред од неколико десетина процената њихове продајне цене.

Понекад уђе релевантне плаћања се врше у циљу повећања ефикасности праћења нелегално промет производа у држави. У том случају, акциза пореске стопе може се подесити релативно низак - због тога што је влада важнија није толико да добије средства у буџету, како би се види на шта плаћања дисциплине предузећа.

Гледано тип порез је први пут уведен у Русији у децембру 1991. године. Већ дуже време његова колекција је регулисано посебним законом. Али од 2001. године, главни део законодавства у области правних односа постао Пореска број. стопе акцизе на њих, и других карактеристика ове врсте пореза су дефинисани у одговарајућим одредбама Кодекса. Да будемо прецизни - правила из Поглавља 22 Дела 2 Пореске законика.

Основни елементи формирају акцизу: стопа, основа и предмет опорезивања. Сви они су релевантни за производе на којима је акциза на терет. Размотре своје специфичне детаље.

Који производи предмет акцизе?

Главни производи, који су оцењени акцизе су:

- производи алкохол садржи;

- алкохолна пића;

- дувански производи;

- бензин;

- дизел гориво и уље;

- Ауто.

Међутим, у неким случајевима, одређени производи могу бити изузети од акциза. Узмимо, на пример, неки парфеми с једне стране, они се односе на производе алкохол који садрже, с друге стране - нису производи који су предмет акцизе. Ми сада проучавају специфичност једног од кључних елемената пореза у питању, - стопа.

акциза

Вредност сматра параметрима дефинисаним у одредбама пореског кодекса. стопе акцизе у Русији у РФ порезу су фиксирани униформу за цијелу земљу. Они су класификовани у две варијанте - Солид и комбиноване.

Акцизе, који се односе на чврсти, утврђене у апсолутном смислу по јединици пореске основице. На пример, 1 тоне или бензином у 1 литру етанола. Заузврат, комбиновани стопа акцизе на акцизне робе израчунава се на основу чврстих фигура, као и процењених трошкова производње.

У неким случајевима, можете применити диференциран приступ стопама класификације. На пример, акциза на лошег квалитета горива у РФ виши од оних које карактеришу мање технолошке врсте нафтних деривата. Може се констатовати да је чврста стопа акциза обично индексиране на основу инфлације. Али такође зависи од приоритета државне политике прикупљања пореза.

Предмет опорезивања у промет акцизних производа

Још један важан елемент акциза - предмет опорезивања. Размислите своју специфичност. У складу са нормама Пореске законика, предмет опорезивања под акциза се сматра да је списак послова који се обављају са робом, у зависности од оптужбе, у питању. То може бити:

- продаја робе у питању;

- пријем, постављање производа, транспорт робе преко границе Руске Федерације;

- трансфер производње, произвести коришћењем сировине набављају, власник релевантног извора или другим субјектима;

- Дирекција издаје предузећа производа, који су предмет акцизе, за своје потребе;

- укључивање акцизних производа на капитала предузећа, структури јединица трустова, партнерства доприноса.

Други могући извор за формирање предмета опорезивања под акцизе - продаје робе, које треба да се третира у државном, општине, спадају у категорију конфискована или без власника.

Наравно, као предмет у питању, и сматра се увоз производа на које се акциза на терет на територији Русије из иностранства.

Може се приметити да, због бројних одредаба Пореске законика, предмет опорезивања може утврдити као резултата мешања производа формирајући акцизне робе. У исто акциза пореске стопе су постављене, као по правилу, веће од оних производа који се користе као сировина.

Постоји велики број функција које карактеришу дефиницију предмета опорезивања, као резултат пријема или постављање робе, које су предмет акцизе. Дакле, ако говоримо о њима, предмет је условљен чињеницом обављања послова са само такве производе као што етанола и бензина, који се односи на категорију девице. поступак постављање у овом случају значи израду производа који је лансирао користећи своје материјале, на рачун. Такође, може се констатовати да је дефиниција предмета опорезивања врши се само ако компанија има сертификат за пуштање акцизне робе.

Специфичности утврђивања пореске основице за акцизе

Размислите шта имају пореске стопе од акциза, испитивање специфичности база података о одговарајућим врстама накнада. Може се приметити да овај показатељ је блиско повезан са претходним, јер акциза основица се одређује на основу стопе за поједине производе. Његова вредност се одговарају:

- обим продате робе у ринфузном стању (ако стопа за ове солид);

- Набавна вредност продате робе, која се израчунава на основу цене утврђен на основу одредби Пореске законика;

- трошкови производње, на основу просечне продајне цене у претходном периоду наплате или тржишне цене;

- обим продате робе на велико са максималним тржишним ценама, описујући малопродајне формате.

Размотримо сада како износ акцизе може се израчунати у пракси.

Прорачун износа акцизе

Количину акцизних производа на коју одређује фиксну стопу, обрачунава по формули која узима у обзир такве компоненте:

- основна вредност (наведен у рубљама и реално);

- величина стопе (у процентима или у рубљама основу обима производње).

Ако је производ инсталиран комбиновану стопу, формула ће изгледати мало компликованије. Она узима у обзир:

- база вредност реално;

- вредност стопе по јединици производа;

- проценат пореске основице;

- максимална величина вредности робе на коју се акциза наплаћује.

Укупан износ исплате одређује се на основу свих релевантних пореских износа за сваку категорију робе, чак и ако је кључни елемент представља акцизе - стопа, - у сваком случају одређује различитим принципима. Обрачун вредности збирке врши резултатима последњег фискалног периода и узима у обзир све врсте операција које се односе на промет акцизних производа.

Коначна вредност акцизе, која се мора посветити буџета Руске Федерације утврђује се узимајући у обзир могуће пореске олакшице на врсту предмета. У овом случају одговарајуће компонента може бити позитивна или негативна. У првом случају, разлика се преноси у буџет. Ако умањења - више акцизе, порез се не плаћа држава, а разлика се књижи на следеће уплате компаније у буџету. Одговарајуће пореске олакшице на случају утврђене у складу са одредбама Пореске законика.

Услови плаћања акцизе

Након разматрања шта представља пореску основицу, акцизне стопе, као и предмет опорезивања, сматрамо да је аспект рокова за разматрање плаћања буџета.

Главни фактор у овом случају - датум продаје робе, које су предмет збирци, у питању. Утврђено је је, опет, на основу норми Закона о раду. По правилу, ово је дан испоруке или трансфер купцу акцизне робе или унутар корпоративне структуре, која пружа малопродајом ових производа.

Уместо посебна правила према којима бензина одређује датум примене - од дана пријема од горива, која има сертификат за бензина прераде. Ту су нијансе одређивања датума пријема денатурисани етанол - дан од стицања производа, која има сертификат.

Износ акцизе треба посветити савезног буџета од стране пореског обвезника пре 25. у месецу након претходног пореског периода. Ако говоримо о преносу пореза на бензин и алкохол фирми са потребним доказима, да се врши пре 25. дана трећег месеца након протеклом пореском периоду.

Паид акциза, као по правилу, у заједницама у којима се производе производи. прорачуни бензина и алкохола се изводе другачије. Ако ће етанол бити примљени од стране компаније, која има сертификат за отпуштање неспиртосодерзхасцхих робу, плаћене акцизе на локалитету у којој се врши одговарајући рад. Ако се бензин добија компанија, која има сертификат за поновну обраду, плаћене акцизе на локалитету у којој је порески обвезник регистрован.

извештавање

Научили смо неке стопе акциза утврђене у Руској Федерацији, које су дефинисање карактеристике предмета пореске основе и прикупљања података, сматра услове плаћања одговарајућег пореза - извештавање о исплатама у питању. Порески обвезници треба послати у Савезној Пореској служби Русије Декларације о резултатима последњег обрачунског периода - пре 25. у наредном месецу, сличан документ пре 25. дана трећег месеца који следи извештавање месец - за обвезнике који обављају операције са равним-рун бензина или денатурисани етанол.

Обележавање акцизне робе

То је корисно да се размотри аспект обележавање роба подлеже опорезивању према обзир ставова. Постоји велики број производа, чија је производња захтева посебну контролу од стране државе. Конкретно, алкохолна пића и дуванских производа. Они морају да имају посебне или акцизних маркица. С једне стране, они потврђују чињеницу да је роба подлеже релевантним пореза, с друге стране - потврди своју производњу у условима који испуњавају услове утврђене законом. Акцизне маркице, као по правилу, има цену. Може се одређује на основу утврђеног обима робе. Акцизе и специјалне марке сматрају рачуноводственим документима.

Који су послови подразумевају роба ослобођена акциза?

То ће бити корисно да науче шта операције су изузети од акциза. Ово укључује:

- извоз робе, који су предмет акцизе;

- пренос одговарајућег типа за производњу других производа акцизних производа између структурних јединица правно лице (ако нису одвојени ентитети плаћање пореза);

- почетна продаја робе која припадају категорији конфискована, без власника или оне које су предмет пребаци у држави или општини;

- индустријска прерада робе, врши под контролом државних органа;

- увоз робе на територију Руске Федерације преко луке, која се налази у посебној економској зони.

Да би били у могућности да избегне плаћање акцизе за робу која се извози из Русије или увезених преко луке у посебној економској зони, треба да обезбеде да се порески обвезник у пореској структури банкарске гаранције или јемца, као и документа која потврђују чињеницу трансакција. То могу бити:

- уговори, потврђује везу између обвезника акцизе са партнером;

- платни документи доказују пријем рачуна прихода пореског обвезника за извезене робе из Руске Федерације;

- царинска декларација, на којој стоје ниво регулаторних тела;

- Фонд транспорта или доставе документе који потврђују чињеницу извозних производа у иностранству у.

Операције са акцизне робе: остале нијансе

Дакле, посматрали смо основне информације о специфичне акцизе утврђен пореским прописима Руске Федерације. Открили смо да је посебна врста пореза наплаћује на одређене врсте роба. Главни елементи који чине акцизу - најнижи износ, предмет опорезивања. Њихова специфичност је одређена одредбама пореског кодекса. Али постоји велики број значајних нијанси које карактеришу промет акцизних производа у Русији. То ће бити корисно да их проучавају.

Прво и најважније вреди обратити пажњу на одредбе пореског кодекса, успостављање да је рачун са радом акцизних производа треба извршити одвојено. Посебно се то односи на пословање са робом за коју је акциза стопа сет - другачији. Ако фирма-порески обвезник није у складу са овим захтевом, износ акцизе се обрачунава на основу максималне величине основну стопу, која карактерише трансакцију се опорезују у питању.

Још један детаљ, што је корисно обратити пажњу - положај Пореске законика, обавезује да плати акцизу није само руски правна лица и предузетници, али и страна лица.

Као што је случај са порезима, плаћање акцизе - обавезе, од којих је неиспуњавање прати спровођење одговарајућих уплата од бизнисмена. Због тога, ако компанија није сигуран, на пример, релевантност одбитак - боље је да плати акцизу у тренутку. Може се користити као одбитак касније - ако треба да одражава чињеницу о преплате у буџет.