Рачуноводство. Рачуноводство за основна средства у пореским евиденцијама

Законодавство Руске Федерације поставља за руске предузећима обавезе за рачуноводство и пореског књиговодства основних средстава. У неким аспектима ових процедура се карактерише велика сличности. Међутим, разлике међу њима су такође од суштинског значаја. Које су специфичности пореза и обрачун основних средстава? Шта предузећа могу имати користи у смислу њиховог понашања?

Постројења и опрема (ос) као предмет рачуноводствених фирми

Рачуноводство и порески обрачун основних средстава у предузећу треба да се врши у складу са одредбама руског законодавства. Сваки од њих има посебан карактер - ми ћемо погледати касније у тексту.

Што се тиче рачуноводство - њен предмет може бити средства, које се одликују следеће главне карактеристике: захтев за профит или за пословни менаџмент који се користи за 12 месеци или више, користи само власник (када није намењена препродаји) апликација као радни алат, пуштање робе, радове или услуге се пружају. Организација, која води евиденцију основних средстава, одређује век трајања сваке од њихове врсте.

У том случају, обрачун треба узети:

- услови коришћења оперативног система, динамику њиховог рада;

- распоред рутинских инспекција и поправке основно средство;

- процењена Радна;

- доступне временска ограничења у вези са средством - на пример, због закуп.

Рачуноводство и порески обрачун основних средстава врши се на основу расподеле ОС на јединице рачуна - ставки инвентара. Њихов главни критеријум - способност да самоиспуњења функција (не захтева инсталацију или значајну реновирање како би се довести у рад). Ако има функционалност објекта састоји се из неколико елемената са различитим радни век, сваки од његових делова биће третиран као засебан оперативни систем.

Важан упозорење - период коришћења ОС може се подесити - у зависности од функционалне државе. Може се приметити да су руски и страни финансијери могу имати другачији приступ ревизије мандата рада оперативног система. У Руској Федерацији је одлучио да подесите одговарајућу поставку, ако је реконструкција извршена је модернизација основних средстава. Рачуноводство и порески рачуноводства захтева ОС ревизије период коришћења у многим другим земљама, у зависности од великог броја различитих фактора. На пример, промене у структури произведен, технолошке застарелости ОС, специфичност услуга компаније средство.

Класификација оперативног система у рачуноводству

Рачуноводство за основна средства обухвата њихову класификацију. У том смислу, могу се користити различите базе.

Према томе, заједнички ОС класификација на материјална и нематеријална. Први тип основних средстава обухватају: некретнине, возила, рад, алат, опрему. Нематеријална ОС може бити представљени: рачунарског софтвера и друге интелектуалне својине објекте, датотеке, процес алгоритме који се користе у производним линијама компаније.

ОС су класификовани на основу степена људског ангажовања у њиховој употреби. Према томе, ту је и основно средство, функционише првенствено у аутоматском, релативно аутономни режим (компјутерски управљање робота), а има и оних који су под контролом директно од стране запослених (машине, возила).

Други основ за класификацију ОС - порекло. Постоје основни алати створио човек, а има и оних које су природног порекла.

ОС може да се класификују према њиховој функционалној намени - за производњу или не-продукције (нпр користи за социјалну подршку запослених).

Још једна могућа основа за класификацију оперативног система - интензитет употребе у производњи. Дакле, постројења и опрема могу бити: постојећи, неактиван, смештен у резерви, конзервирани.

ОС такође класификују: на основу правног статуса (у власништву, под закупом, у лизинг, оперативни менаџмент и економског управљања), на основу фази употребе (нових, половних, отписан).

Сада ћемо проучити шта је разлика рачуноводства и пореског књиговодства основних средстава. То је корисно узети у обзир специфичности сваког од њих.

Амортизација у рачуноводству рачуноводства и пореског

Треба напоменути да је обрачун амортизације основних средстава у пореском рачуноводству се врши помоћу правни оквир, од којих је ефекат се не односи директно на рачуноводство. Шта то значи?

Чињеница да је стање у законодавству Руске Федерације није фиксна специфичност амортизације као порез. То је због специфичности руског пореског система, у коме се оперативни систем сврстати у амортизованих и оних који не припадају овој врсти. У прву групу спадају оперативни систем, од којих трошкови морају бити отписани током времена, док су детаљи тог процеса треба да се огледа у пореском рачуноводству. Заузврат, оперативни систем, који није коштало одбија, не важе за амортизованих. Њихова вредност морају бити укључени у структури материјалних трошкова након почетка коришћења одговарајућих основних средстава.

У сваком случају, у пракси, врши од стране руских компанија у исто време рачуноводства и пореског књиговодства за амортизацију основних средстава. Када је ова услуга активирана на располагању правни оквир који се односи на оба пореза и рачуноводственим прописима. Оперативни трошкови отписа у оквиру ове врсте основних средстава има функције.

Тако да игра улогу да ли је стање регистрација оперативног система захтева. Ако је то тако, онда, у смислу опорезивања, амортизације типа ОС врши се само на неопходне процедуре за регистрацију. Заузврат, у рачуноводственом амортизације може да се пуни одмах након пуштања у рад.

Међутим укидање ОС прекид вредност као рачуноводствене и пореске се спроводи у целини у складу са истим критеријумима - неће се вршити једном или поништење, на пример, је основни реализација значи. Пореско рачуноводство и књиговодство су тако велики број других знакова сличности. Ово се може посматрати као пример упоређује њихове главне методе. Хајде да их испитамо.

Методе рачуноводства и пореза

неколико метода се може отписати оперативни систем у оваквим рачуноводства предвиђених (основни) алати. Так Аццоунтинг дозвољава употребу линеарног или не-линеарног механизмом. Аццоунтинг укључује активацију једног од четири метода. Наиме - линија, опадање-баланс механизам, амортизација је у корелацији са животом рада и амортизације у односу на количину произведене робе.

Који метод је оптимална како би се отпишу у ОС (основне) алата? Порез на рачуноводство и књиговодство омогућавају коришћење линеарног механизам - и може се сматрати највише свестран.

Почетни трошкови пословања у рачуноводству и пореског књиговодства

Најважнији аспект обрачуна основних средстава - почетног признавања. Изводи се на основу историјских трошкова оперативног система. У овом случају, то је фиксна, који је потрошен на шта да купи или произведе збир основних средстава. Пореско рачуноводство није намењен да се у структури трошкова ПДВ-а и других накнада које ће се надокнадити од стране државе.

Трошкови, који чине почетне оперативне трошкове, могу бити:

- износи пренете испоручиоца сталних средстава, као и утрошена за испоруке, монтаже и конфигурације оперативних система;

- плаћање извођача, консултаната и других стручњака који су пружили помоћ у стицању основних средстава;

- царине и пореза, државних накнада;

- плаћање за услуге посредника.

Може се приметити да је укључивање основних средстава у пореском рачуноводству у погледу утврђивања њихове оригиналне цене врши по истим принципима као у случају рачуноводства. То се сматра вредност набавци или емитовању независних трошкова ОС, и трошкови, на пример, достава објекта ОС.

Почетни трошкови ОС може да се промени - на пример, ако модернизацију постројења и опреме. Рачуноводствене и пореске евиденције пружи одраз поступка је такође у складу са истим принципима. Почетни трошкови оперативног система такође може бити подешен због ревалоризације.

Рачуноводство и опорезива добит

Заузврат, између поступку као што је евиденција основних средстава у пореском рачуноводству и рачуноводственим могу да се формирају разлику у односу на профитне марже. То је због различитих стандарда признавања прихода и расхода у овим врстама налогу. Разлика између зарада може бити трајно или привремено.

У првом случају неслагање може доћи ако:

- формирана почетне трошкове ОС;

- амортизација.

Привремене разлике могу се појавити:

- такође у обрачун почетне вредности ОС;

- када укључите одређени проценат капиталних расхода у структури трошкова, карактерише текућег периода;

- када постоји неслагање у месецима након усвајања оперативног система да узме у обзир и почнете да их користите;

- Када се надограђује оперативни систем;

- продаја основних средстава.

Према томе, амортизација основних средстава за пореске сврхе - један од фактора који одређује изглед разлике између стопе профита у ове врсте налога. Имајте на уму да треба и стална и привремене разлике се региструју у рачуноводственом организацији одвојено.

Ко треба да одржавају рачуноводство и пореског књиговодства?

Рачуноводство и порески рачуноводствени су потребни да би све руске правна лица. Заузврат, за СП у том смислу од стране законодавства Руске Федерације основан олакшање - они не воде књиговодство. Поред тога, у оквиру поједностављеној пореза порески систем обрачуна основних средстава СП не могу да остваре. Али, ако је предузетник ради у ДОС-у, да се утврди основу за порез на доходак који је плаћа, можда ће бити потребно да користе методе које карактеришу пореског књиговодства. Посебно, ово може бити употреба одређених докумената. Учимо своју специфичност.

Који документи се користе за пореске сврхе?

Рачуноводство за основна средства у пореском рачуноводству захтева документарни фиксирање података који се тичу пословних предузећа. Главни извори подржавају ову технологију - стандардни образац. као што су, на пример:

- ОС 2, у којој је забележен податак о кретању послује у оквиру фирме;

- ОЦ-3, која одражава података пријем-пренос основних средстава;

- ОЦ-6, који је инвентар картица за ОС објекте.

На основу ОС-2 Ваибилл облици који су припремљени у 3 примерка. Потребно је потписан од стране одговорног особља те структурне јединице компаније, која се размењују између главних средстава. Први примерак извора је дато рачуноводство, други - запосленом који је одговоран за безбедност оперативног система, трећи ОС предмет се шаље примаоцу.

За ОЦ-3 је нацртана формирати преноса примања разних врста ОС, прошле процедуру за поправку, реконструкцију или надоградњу. Извор мора бити потписана од стране особља са надлежности у погледу прихватања ОС, као и структура унутар запослених у којој је поправка, реконструкција или модернизације ОС објекта.

Облик ОС 6 оперативног система састављен Цард рачуна, који бележи податке битне за оба поступка за разматрање - кретање ОС, или вршење њиховог прихватања. Може се приметити да, ако ОС објекат поправи у организацији треће стране, рачуноводство за основна средства у пореском рачуноводству и укључује активацију КС-2, која се формира на основу акта о прихватању од стране извођача радова врши поправке.

Документација раде операције у рачуноводству

Ми смо проучавање специфичне размишљање о раде операције информација у документима, за узврат, код обрачуна. Шеф рачуноводства алата у овом случају - контном оквиру, која бележи одређене финансијске трансакције користећи рачуноводствене регистре.

Један од главних рачуноводствених рачунима, трансакције које води у регистрима - 01. Он је класификован као активни и укључен је у циљу праћења присуства и кретање оперативног система, у власништву фирме.

Трошкови разних предмета основних средстава евидентира на рачуну 08. се управља се ради вођења рачуноводствених фирми свих трошкова који су повезани са куповином и пуштање у рад ОС.

У случајевима када је оперативни систем производи бесплатно, користи 98 у преписци са резултатом од 08. Чим се објекат стави у функцију, њена вредност треба да буду одбијени од рачуна 08 до 01.

Према томе, пратећа документација - главни елемент поступка, као што је пореског књиговодства основних средстава. Виринг - кључни оперативни систем у погледу рачуноводства у компанији. Оба механизми су од једнаке важности за ефикасно управљање средствима. Постоји процедура јединствен у оперативном систему рачуноводства - инвентара. Проучавају његове карактеристике.

инвентар ОС

У складу са руским законима, руске компаније морају пописати сва средства у оквиру рачуноводства, укључујући, дакле, и основна средства. Ова процедура може да се односи на ресурсе, који, у принципу, из било ког разлога, нису узети у обзир финансијере компаније.

Инвентар се спроводи у свим структурних јединица одговорних запослених у компанији, а резултати су пребачени у рачуноводства. Поступак у питању, може се планирати и спроводити у следећим случајевима: пренос имовине једни другима, промену положаја, који су одговорни за безбедност ресурса, ванредним ситуацијама, реорганизације или ликвидације предузећа.

Попис спроведена у складу са посебним упутством директора компаније. Шеф компаније такође одређује састав комисија инвентара.

Пре него што је попис ће бити покренут, компанија би требало да проверите да ли је потпуност низа рачуноводствених докумената - нарочито инвентара картице, залихе и друге регистре. Важно је да се уверите да је све у реду са документима које рефлектују основна средства. Ово се посебно односи на тим оперативним системима који су пренесени од стране компаније за складиштење или аренду (или, пак, прихватиле). Ако неко од њих недостаје, пре пописа морају да преуреде. Или затражити копију надлежних структура друштва или његових партнера.

Инвентар предлаже, а посебно:

- поређење броја доступних оперативних система и других имовинских фирме са подацима које забележен у књиговодству;

- проверите функционално стање оперативног система и друге опреме, са роком трајања средстава;

- прилагођавање акредитива у случају неслагања између података у рачуноводству и стварним резултатима пописа.

Резултати тестирања су забележена у рачунима на начин прописан законима Руске Федерације.

Рачуноводство за основна средства у пореском рачуноводству не подразумева трчање попис. Међутим, финансијери компаније за које рачуноводство је опциони, на пример, ако посао поседује ИП у одговарајућој правној форми, на властиту иницијативу може провести под истим поступцима који карактеришу попис у рачуноводству. Наравно, примена ове области економске активности може бити допуњена другим мерама. На пример - у вези са верификацију комплетности пратеће документације који се користе за пореске сврхе.

Ово су основни нијансе које карактеришу начин на који се организација одвија пореског књиговодства основних средстава, као и рачуноводство. То је корисно размотрити начин на који су обе врсте економске активности могу бити оптимизован.

Оптимизација рачуноводствене и пореске обрачунски ОС

Основни правац побољшања у овом случају - у довођењу стандарде постављене у пореском и рачуноводственим прописима Руске Федерације. Упркос чињеници да су одликује одређеним сличности, разлика је опипљива у многим различитим аспектима оперативног система рачуна се може уочити између њих.

Из перспективе развоја међународне сарадње руског бизниса могу бити корисни као уједињења стандардима усвојеним у Русији и иностранству. Изнад приметили смо да је књиговодствена и пореска рачуноводство модернизације основних средстава може се вршити у складу са принципима које се разликују од оних које се користе у другим земљама. Сасвим је могуће развити законодавни оквир који ће окупити неколико приступа руских и страних финансијера ОС интеграције, које су побољшане.

Заузврат, руске компаније могу да унапреде интерне локалне акте издате како би се осигурало одржавање рачуноводства и пореског књиговодства.

Други аспект оптимизацију врсте економске активности - коришћење ефикасних облика рачуноводства и софтвера и хардверске инфраструктуре. Постоји много решења за ефикасно решити тренутни проблем финансијера.

На пример, у програму као "1Ц", основна средства (порез рачуноводствене или рачуноводствени врши - то је неважно) се може узети у обзир помоћу најчешћих техника и употребом конвенционалних облика. Ако "1Ц" није доступна, књиговођа може користити уобичајени програм "Оффице" користећи стандардизоване формуларе и пореског књиговодства, чија структура је довољно стандардизована. Смернице и савети за њихов завршетак су доступни на многим онлајн тематских портала.