Када фактурисање предујам? Захтеви, правила и функције

Продавац, добио аванс, образује рачун и региструје га у продаји књизи. У супротном, организација ће платити казну у износу од 10 до 40 хиљада. Руб. Како се не би прекршила пореске законе, треба да знате тачно када је фактура за аванс, како попунити, који су услови за регистрацију документа.

срце

Фактура - документ на основу којег купац може да поднесе улазног ПДВ-а одбитак. Продавац шаље фактуре образац и послати га на другата на чињеницу плаћања и испоруке робе. Поред разних израде поена, два инструмента се такође разликују у износу од приказаних информација.

ред

Када фактурисање предујам? У року од 5 дана од пријема новца. Рачуни су припремљени у дупликату. Ако, грешке су направљене ослобађање документа, да су ФТН може одбити да одбије ПДВ купцу. Али такве санкције не важе за продавца. Требало би да се процени порез два пута по пријему средстава у тренутку реализације.

Рачуни се може подесити иу електронском и папирном облику. У другом случају да буде техничка опрема обе стране у трансакцији.

Фактура се издаје само ако аванс и имплементација је одржан у различитим пореским периодима. Износ ПДВ плаћа, обрачунава на крају месеца. Уколико се плаћање и слање дошло у истом периоду, пореска основица није искривљена.

реквизити

Они нису толико мало:

• број и датум фактуре (п 1.);
• Име, ИНН ЦАТ учесници у трансакцији (страница 2, 6).
• Пропс рачуни (стр. 5).
• Назив валуте (лине 7);
• називи производа (тачка 1);
• препаид амоунт (колона 9);
• Стопа пореза (колона 7);
• Износ ПДВ-а (тачка 8).

Напредовање фактура за делимичне исплате рачуна се врши на исти начин. Линија 5 показује детаље о сваком платезхек. Ако су примљени средства у облику привезан (трампе или само спољни део мреже), затим ставити цртицу. Ред 3 ( "шпедитер"), 4 ( "прималац"), графикони 2-6, 10, 11 мора остати празна.

Нијансе пуњење рачуна:

• да бројеве рачуна које су вам потребне у јединствени регистар;
• ако се прими плаћање пре датума уговора, фактура мора навести општи назив робе (на пример, "Хемикалије") и максимална стопа ПДВ-а;
• Стоцк документ додатне ознаке (на пример, из "Гаспрома") не би то неважећи;
• документ потписан од стране директора и рачуновође.

Тачка 1

Ова ставка садржи опис робе, на којој је рачун за плаћање унапред. Приликом издавања документа, важно је да се име производа поклопили су се са наведена у спецификацији.

Купац може да пренесе средства на рачун робе, који се пружају на различитим стопама ПДВ. Како, онда, је направио рачун за плаћање унапред? Приликом издавања документа, потребно је да у складу са условима уговора. Ако су подаци нам омогућавају да деле количине робе у различитим стопама, они треба одвојено идентификовати у фактури. Или написати рачун са генерализованог име и навести велики улог.

Треати различита времена испоруке може бити обезбеђен. Када фактурисање да напредује, није неопходно да се поделити износ у неколико положаја.

пример

СЛ 2. март добио аванс у износу од 12,9 хиљада. Руб. Два дана касније, рачуновођа да изда фактуру у два примерка. Једна регистрована у продаји књиге, други је послао купцу. Продаја робе одржан 23. априла у фактури за 12,9 хиљада. Руб. (ПДВ - 196.80 РБЛ.). На дан пошиљке рачуновође регистрован нови налог у продаји књиге, и претходни - у књизи куповине.

континуирано снабдевање

Неке фирме, као што су телекомуникације, рад на припејд основи. Када фактурисање да унапреди такве организације? На крају периода поравнања у износу од примљених уплата минус о трошковима услуга. Ако је пошиљка у року од 5 дана након уплате, фактуре се стави на продају.

изузеци

Да ли је потребно да се наплати на аванс? Не. Не наплаћује ако:

• Период производњу робе прелази шест месеци;
• Производи не подлежу ПДВ или нулта стопа.

Фактура за аванс се издаје за колико дуго? Најкасније у року од 5 дана од дана пријема аванса. Ако плаћање и испорука се врши у истом кварталу, фактура не може да пише, као и плаћање није препознат унапред. Ово тумачење ФАС изазива контрадикције у Савезној пореске службе. Према чл. 168 Пореске законика, фактура за аванс се издаје без обзира на период испоруке робе. Јер одлуке лечења нису исти, дебата о овом питању најчешће решен на суду.

проток докумената

Ако је дошло до аванс и слање у једном блоку, потребно је навести у декларацији:

• два пореска основица: збир аконтације и трошкова имплементације;
• Једном је добио порески одбитак новца.

пример

Организација је раније ове године потписали уговор за пружање телекомуникационих услуга. Према споразуму, купац мора прво пребацити напредовање. Разлика између износа добили и трошкова услуга да се пребијање будућих напретку. Као имплементацију ПДВ-а од аванса бити умањен. Следећа табела приказује покрет значи. Ми сматрамо да је детаљно када фактурисање за авансно плаћање.

отплата

да ли је рачун издат унапред, ако део средстава да се врати купцу? Да. Али, у случају промене у смислу испоруке продавац мора одбитак ПДВ који је наведен у буџету, и одражава све прилагођавања бу. У износу од враћених средстава неће бити издат нови налог. Али, да би се оправдала умањење, на претходно издатог документа у књизи куповине потребних да би ознаку "Ретурн" и прецизира детаље рачуна. Крајњи рок за регистрацију је ограничен на годину дана.

Ситуација може настати када, после промене у условима износа превремене отплате ће премашити трошкове нових услуга. На пример, ако је купац одбио да део робе или да их замени са јефтинијим оне. Недовршена део плаћања може бити одбијен од будуће испоруке или вратити купцу. У овом случају, износ умањења је представљен као разлика између аванса и цене уговора.

пример

ББ у првом кварталу добио пуну пред-плаћање робе у износу од 35,4 хиљада. Руб. (ПДВ стопа - 18%). У истом периоду, написао је рачуновођа и регистровани од стране суме унапред, обрачуната 5,4 хиљада. ПДВ. У априлу, средства су пренета у буџет.

У ИИ кварталу, компанија је потписала додатни споразум, у којем је купац одбија први ред и промене на производу, који је предмет 10% ПДВ-а. накнада испорука од 29,7 хиљада. трљати. Настала делимично преноси пред унапред против будућих испорука и вратио купцу.

Разлика у износу од 5,7 хиљада. Руб. Ова средства су пренета на купца. Преплаћени ПДВ (869 РУБ.), Продавац да захтева одбитак у ИИ кварталу. Продаја књига регистрована рачун за аванс у износу од 5,7 хиљада. Руб. ознаком "делимична рефунд".

У ИИ кварталу ове организације схиппед целу пошиљку. Рачуновођа изложени и регистровати налог у износу од 29,7 хиљада. Руб. Фактура за остатак унапред снимљене у књизи куповине у износу од 29,7 хиљада. Руб., И ПДВ (4531 рубаља). Франшиза.

Као продавац региструје рачун?

Продаја књиге су испуњене све празнине, осим за 14, 16 и 19. У време испоруке кроз плаћање добио износ ПДВ може одбити у потпуности присутан, уколико је напредак већ разрадио, или само део пред-плаћање. Ако је пошиљка робе рачун у износу уписана у реализацији књиге продаје. Али роба може бити испоручен у неколико лотова. фактура, унапред може бити обезбеђен за сваки. Две фактуре издају општим правилима, то јест, ако се пошиљка и плаћање се врши у различитим пореским периодима.

Приликом попуњавања куповину књиговодствене вредности робе у колони 15 мора да одговара оној која је у параграфу 9, без обзира на износ робе схиппед чињенице.

Тачка 7 књига куповине завршен ако:

• Увезена роба се увози, порез се наплаћује у царинарници;
• плаћене путне трошкове;
• вратио Неутрошен унапред.

Право да се одбитак не зависи од уплате. Стога, детаљи налога за аванса у колони 7 не мора да носи.

пример

Продавац примио аванс у износу од 59 хиљада. Руб. (ПДВ - 9 хиљада рубаља ..). Прва испорука је одржана у износу од 50 хиљада. Руб. Овај износ је приказано у Бок 9 налогу. Али документ о регистрацији у колони 15. указује на пуни износ аванса (59 хиљада рубаља ..) и у области 16 - (. 7627,12 р) ПДВ умањена. Када схиппед следећу групу од 9 хиљада. Руб. у кутији 15 поново показује целокупан износ аванса (59 хиљада рубаља ..) и у области 16 - 1372,88 рубаља. ПДВ.

Као купац региструје рачун?

Гет фактура за авансно плаћање на листи, купац може прихватити умањење ПДВ-а. Ово право такође настаје након слања кутију. Али овај пут, износ ПДВ-а треба да одговара на оне поменуте у фактури. Тај документ мора бити достављен да купи књигу. Да би се избегло двоструко одбитак базу за напредак да буде обновљена смањење у целости, ако је вредност робе је једнак збиру аванса, или делимично.

Да бисте вратили усвојен ПДВ, морате да се региструјете на рачун у књизи продаје на исти начин као и фактуре за испоруке. Али код врсте операције мора бити 21. Трошкови робе из колоне 13б књиге ће у складу са ликом из става 9. фактурама.

ПРИМЕР 1

Када исписане фактуру за авансно плаћање, купац региструје операција 59 хиљада Руб.. Прва испорука је одржана 50-ог. Руб. Овај износ је наведено у предлогу закона о примени и куповне књизи. Одмах обновљена део ПДВ-а, одузимајући од унапред: .. У оквиру 13б - 50 хиљада рубаља, у колону 17 - 7627,12 рубаља. По пријему друге рате од продаје књиге показују, респективно, 9 хиљада. Руб. и 1372.88 руб.

ПРИМЕР 2

Лтд је пребачен аванс ЈСЦ 2. марта у износу од 100 хиљада. Руб. (ПДВ 18%), а истог дана је добила рачун за исти износ. Тај закон је регистрована у набавну књизи. Затим 23. марта услуге се пружају у вези са унапред у износу од 50 хиљада. Руб. (НДС 18%). Ова операција је такође изложена и регистрован налог. Након тог рачуна за аванс продавац регистри које указују на износ ПДВ-а (7627,12 руб.) У продаји књига. Пошто се опоравља део пореза, усвојен од стране одбитак унапред.

закључак

НЦ је рекао да је наплаћено у року од 5 дана од дана пријема новца. Али, ако се прилив средстава и пошиљка је одржан у истом пореском периоду, основ за обрачун ПДВ-а неће бити искривљена. То је, документ не може писати. Плус, таква шема је да купац може да прихвати умањење ПДВ-а и Цлосе Куартер. Али таква шема је много спорова са пореза. И да бране своја права на суду је потребно. Да би се избегли проблеми, могуће је да се фактурише за сваку испоруку, а штампање је на захтев извођача радова. А порез неће правити тврдње, а купци увек могу да умањење ПДВ-а. Али таква шема ће додати доста папирологије рачуновође.