Како да направите резерву за регрес за годишњи одмор. Резервисања за регрес за годишњи одмор

На крају сваког пореског периода, компанија припрема годишњи декларацију пореза на доходак. Члан 289 (став 4) НК под условом да се врши најкасније до 28. марта. Рачунајући пореске основице, потребно је узети у обзир број поена. Међу њима - обавезан инвентар резерви, које су формиране у току године. То је одржана 31. децембра. Сврха ове процедуре врши идентификацију неискоришћених суми или прекорачење трошкова, као и прилагођавање опорезиве основице. Размислите даље како је рачуноводствени одредбу за регрес за годишњи одмор.

преглед

У чл. 324.1, стр. 1 ФК садржи одредбу којом се прописује пореске обвезнике који планирају да изврши обрачун резервисања за регрес за годишњи одмор, који се огледа у документима усвојила свој метод обрачуна, као и максимални износ и проценат месечних прихода из овог члана. За ту сврху, чини посебну процену. Она одражава израчунавање месечним износима у резерви у складу са подацима процењених трошкова годишње. Буџет се врши са укључивањем у износу од премија осигурања које се плаћају трошкове. Проценат прихода у резерве за регрес за годишњи одмор се дефинише као однос потребног годишњих трошкова на њих на процијењени годишњи износ по с / н запослених.

важне тачке

Према чл. 324.1, стр. 2 НЦ резерва акруална за одмор плата односи се на чланове трошкова с / н одговарајуће категорије запослених. Вођени норме, одредбе садржане у чл. 318, бр. 1, Министарство финансија је закључио да је порески обвезник има право да одреди врсту трошкова, које укључују ове трошкове. Они могу бити посредни или непосредни и односе се на запослене који су укључени у процесу производње, као и да врши друге послове у друштву, не односе на ослобађање производа. Његов избор, међутим, обвезник је дужан да обезбеди документацију. Такође је могуће проценат обрачун резервисања за регрес за годишњи одмор за сваку структурне јединице. У истој тачки података расхода врши се на предузеће у целини.

Резервисања за регрес за годишњи одмор

Према одредбама чл. 2, став 1, тачка. 324.1 НЦ је могуће направити следећу формулу:

% = (Отпускплан СВотпуск +) / (+ ОТплан ЦБОТ) × 100%, при чему;

• СВотпуск, ЦБОТ - износ уплате осигурања приписује одговарајући износ.
• ОТплан - процењена вредност (на годишњем нивоу) о С / Н запослених.
• Отпускплан - обезбеђен за плаћање трошкова празника.

Након утврђивања процента сваког месеца потребно је помножити суму стварних трошкова у С / Н (укључујући и накнаде осигурања). Резултат који се добија, укључена је у рачуну резерви за одмор плаћања из чл. 255, стр. 24 ТЦ. У исто време мора да се обезбеди да кумулативни износ не прелази границе као што је наведено у документацији.

пример

Размислите формирање резерви за регрес за годишњи одмор за предузећа које се бави производњом неплеменитих накита материјала. У децембру, одлучено је да се сачини процену будућих трошкова у 2013. години. За пореске сврхе, релевантна одредба је садржана у евиденцији. Заједно са овим граничне вредности износи месечна примања и био одређен проценат. Компанија је планирано за 2013. за следеће трошкове:

• На С / Н - 1 милион рубаља.
• Резервисања за регрес за годишњи одмор - 264 хиљада рубаља ..

У 2013. стопа премије осигурања у Фонду ц / н, били су:

• 5,1% - у ФФОМС.
• 22% - у пензионом фонду.
• 2,9% - у ФСС.

Активност која се обавља од стране компаније припада класи 9 профриска (НАЦЕ код 36.61). То значи да је стопа доприноса за осигурање - 1%. Укупна стопа - 31% (22 + 5,1 + 2,9 + 1). Следеће, држите додатак за регрес за годишњи одмор:

Буџетом износ за годину биће:

264 000 стр. + 264 000 стр. × 31% = 345 840 стр.

Документи огледа да је максимална потрошња - 345 840. предвиђени годишњи фонд, с / н, укључујући плаћање осигурања:

3000000 стр. +3 000 000. × 31% = 3930000 стр.

Тај проценат доприноса сваког месеца:

345840 стр. / 3930000 стр. × 100% = 8.8%

У складу са процени примљених података

Коришћење уштеде

Резервисања за одмор плате, у складу са чл. 255, стр. 24 Пореска Код ће бити укључени у тиму за С / Н трошкова. У овом случају, то неће бити важно величину стварних плаћања именовања. Као што је горе наведено, такође је укључен у пружању за регрес за годишњи одмор одговарајућим осигураних сума. То значи да се ове накнаде не односе на друге трошкове, као што су, на пример, осигурање, које одреди С / Н. Мора се имати у виду да је накнада се може користити само за плаћање додатне и основне одмор.

Плаћање за неискоришћени период следи непосредно приписати трошковима С / Н. Ова одредба се снима у уметности. 255, став 8 Закона. На овом одредбом такође наводи да Министарство финансија писмо. Важно је напоменути да се, нарочито, она се врши на отпремнину. Али у уметности. 255 се односи на приручнике за неискоришћени период, у складу са Законом о раду.

Инвентар резерва за регрес за годишњи одмор

Као током целе године, порески обвезници на основу процењеног него стварним расходима за одмор особља, крај периода, не може бити проблематично стање. Конкретно, износ заправо вратио запосленима на рачун празника може прећи додатак. У том случају, његова вредност, која се односи на трошкове више од стварних трошкова организације. У том контексту, природно је да порески обвезник треба извршити резервише инвентар за регрес за годишњи одмор. Овај захтев је основана у уметности. НЦ 324.1 (стр. 3, став 1). Резултати поступка потребно је да се донесе одговарајући начин. Посебно, је сачињен или рачуноводствених информација (у било ком облику). Одраз резултата ће зависити од тога да ли је компанија планира у наредном периоду наставити да буду резерве процењене трошкове.

Осим залиха будућих трошкова

Према чл. 324.1, п. 3, ст. 3, ако предузеће има довољно новца у резерви заправо обрачуната, која је потврдила попис на крају периода, порески обвезник мора на дан 31. децембра године у којој је сачињен, укључују трошкове стварног износа за регрес за годишњи одмор. Респективно, су додати и премије, које су састављени пред одређеног разликом. Када се планира у наредном периоду, компанија сматра да је одредба за плаћено одсуство није прикладно, онда се равнотежа од износа који се открива када се тестира на дан 31. децембра се односи на не-пословних прихода чланак у текућем периоду.

Укључивање складишту у плану за наредну годину

Ако рачуноводственом политиком компаније остаје непромењен у односу на одредбе, до краја пореског периода могу се открити остатак неискоришћених средстава. У складу са ставом 4. члана изнад НЦ, резерва за будуће трошкове треба да се потврди на основу:

1. Броја дана неискоришћених време запослених.
2. Просечна вредност трошкова с / н запослених.
3. Доприноси за обавезно осигурање.

Ако резултати провере обрачунатог износа резервисања за неискоришћени годишњи одмор због стварног стања резерви до краја године, вишак мора да буде укључена у цену с / н. Другим речима, ако НО> ОХП, разлика је једнака трошковима рада. Ако је крајњи резултат мањи од збира верификације, треба да буду укључени у не-оперативних прихода.

Недостатак средстава резерви: пример

Износ доприноса резерве регрес за годишњи одмор је 345.840 стр. Преко 2013 запослених 310 000 Р. издат. доприноси за осигурање су следећи:

310,000 к 31% = 96 100 р.

Током помирења на крају године, што је откривено да је стварни износ обрачунате (укључујући таксе) је већи од износа одредбе на 60 260. Така, иронично, средства нису довољна. У том смислу, вишак мора да буде укључена у цену с / н.

Вредност акција издала више од ствари значи: пример

Износ за накнаду за трошкове за исплату регрес за годишњи одмор - 345 840 п. Током године, 250 хиљада запослених. П је издат. Осигурање је 77 500 Р. (250 хиљада. Кс 31%). До краја године у инвентару открила да је износ резервисања се заправо издала више од продаје (са осигурања) на 18,340 стр. Вишак подлеже класификацији као не-оперативних прихода.

неискоришћени дани

Њих треба одредити само од последњег дана календарске године. Разјашњење залиха будућих трошкова регрес за годишњи одмор у пореском периоду се не спроводи. У току помирења често поставља се питање у пракси о томе како да рачунају на неискоришћене дане. Постоје две опције. процењени број дана у години треба узети у обзир на првом месту. То је у поређењу са количином оствареног. У другој варијанти потребно је размотрити све дане који су не користе на дан 31. децембра, укључујући и дане претходних година. МФ је склон употреби прве изведбе. У арбитражном пракси јер постоје случајеви коришћења другу позицију приступа.

равнотежа

У пореза одредбе рачуноводство Израда за празнике делује као права пореског обвезника, а у рачуноводству - одговорности. Треба напоменути, међутим, да је директан показатељ тога у прописима тамо. Међутим, анализом је ПБУ 8/2010, плаћање годишњег одмора запослених верује Одредбе организацију. Познато је као таква у обављању бројних услова, фиксне става. 5. ПБУ. У складу са ставом. 16 истог документа, количина одредбе је основана сада, у складу са расположивим чињеницама домаћинства. активности, искуства са сличним обавезама. Узима се у обзир мишљење стручњака, ако је то потребно. Од закона "о рачуноводству" не формулише јасна правила за израду залиха, за многе организације би оптимално решење било је употреба реда, који се користи за пореске сврхе. Тако је било могуће да се помири два баланса и елиминише потребу да се прате ПБУ 18/02.

У том контексту, логично је да се питање пореских обвезника, да ли они имају право да изврши обрачун за годишњи одмор на правилима Пореске законика. Представници Министарства финансија као одговор на ограничене референцама стандардима горе наведених. Посебно је појаснио да су процењени обавезе забележен у рачуноводству према правилима ПБУ 8/2010, ау пореским рачунима - Арт. НК 324.1. У складу са одредбама наведеним ПБУ у параграфу 16, компанија треба да документује ваљаност величине процењене обавезе. У обављању овог стања може се претпоставити да је одредба за будуће исплате трошкова продаје, ако је потребно, може да се припреми у складу са правилима биланс предвиђених у чл. НК 324.1. Овде и у даљем тексту, односи се на доприносе за обавезно пензијско, социјално (за привремене неспособности због породилишта, несрећа и професионалне болести), здравствено осигурање.

Спорна тачка: студија случаја

Порески обвезник се жалио против пореских органа, закључено да је цена одражава на формирању регрес је спроведена непотребно. У том смислу, оцијењено је додатни порез на доходак по стопи од око 1,7 милиона С.. Пореска управа сматра да је разјашњење одредба обвезника за будуће исплате одмор запосленима на основу броја дана неискоришћеног периода за све запослене да не узимају напусте од почетка рада компаније, је направљен незаконит. Судије, заузврат, имали ситуацију анализу овог члана. 342.1, стр. 4. Посебно су истакли да је садржај наведених стандарда не би требало да буде недвосмислен закључак да се спроводи о тим празницима, који су предмет одредби овог периода извештавања. Према чл. 3 НЗ појављује неизбежне нејасноћа, контрадикција и сумњу закона о таксама и порезима мора тумачити у корист пореског обвезника. Према чл. 122-124 ТЦ послодавац дужан да обезбеди запосленима са годишњим плаћених одмора. Закон тако пружа могућност да изврше трансфер овог периода. Поред тога, правила забрањено да дају плаћени годишњи одмор у трајању од 2 године за редом. Из овога следи да под неискоришћених периода, у складу са чл. 324.1, НЦ, морате разумети унаццордед дана овако, а у међувремену.

резерва планирање програма

Размислите о томе како да се направи одредбу за регрес за годишњи одмор ( "1Ц: СПП"). Опције у програму омогућавају да се равномерно укључују трошкове у трошковима производње или промета извјештајном периоду. То, заузврат, доприноси добром планирању и расподјели средстава. Порез на проводници и рачуноводства је потпуно аутоматизован документ "Одраз с / н, на организовано рачуноводство."

Подешавање дравинг Сток врши се на следећи начин:

1. Иде у менију "Тоолс", подешавања треба да буде отворен.
2. Таб "одредбе".
3. Ставите одговарајућу потврду о формирању резерве за пореске сврхе.
4. Приручник "Резерве и процијењене обавезе" треба дати нови елемент. То одражава одредбу за регрес за годишњи одмор (по 96).
5. Облик елемент је испуњен са листом основних параметара. Ево ти доприноси запослених у компанији, који се користе у обрачун износа за резервног фонда.
6. Вредности су дате за годину за сваку компанију као проценат основних параметара.

ТЦ нијансе

Одмор распоред, обично је зими. Према правилима, запослени морају бити обавештени о предстојећем одмору 2 недеље унапред. Ова обавеза је прописана чланом 123, ч. 3 ТК. Обавештење мора бити у писаној форми. Након разматрања службеник мора да потврди својим потписом. Као по правилу, у одговарајућем редоследу довољно публикација менаџера. У ствари, он ће деловати као обавештење. У складу са општим колекције поступку одмор траје три календарских дана пре почетка празника. У случају кашњења о компанији може се изрећи административну казну (новчана казна). У случају поновљених кршења ТЦ стандарди послодавац може бити суспендован на период од 1 до 3 године.

У случају одласка на одмор, а затим отпуштања радника као плаћени годишњи одмор за три дана, а пуна исплата се врши на последњег радног дана. Запослени има право да поделе своје време улажу у неколико делова. Закон не поставља ограничења на њиховом броју. Међутим, постоје одређени услови. Најмање један део одмора треба да буде не мање од 14 календарских дана. Преостали период може бити узети у дискрецији запосленог.

Међутим, треба поменути важног нијансе. Запослени може да буде ускраћено задовољство, ако, у складу са распоредом периода именована за неки други пут. На пример, запослени мора да иде на одмор два пута годишње - један и три недеље. одмор захтеви запослених за три дана очување то с / н. У том случају, менаџер не може да га одбије. То је због чињенице да је распоред празника је обавезно и за запосленог и послодавца. Овај захтев је фиксиран у чл. 123, парт 2 ТЦ. Ако запослени напусти на одмор може негативно утицати на перформансе предузећа, овај период може да се пренесе. Међутим, она мора нужно да буде сагласност запосленог. Закон а није да се ослободи забрањен за 2 године за редом. Дефинисање овај период, треба узети у обзир радне година пре него календара. Према томе, датотека треба да се спроводе са датумом почетка његове професионалне активности у стању предузећа. Осим тога, закон предвиђа административну одговорност за послодавца који не дозвољава запосленог који још нису навршила 18 година живота или раде у штетног или опасног посла, на одмору.