Утврђено је да недостаје на руци: књижење. Како одражавају вишак и мањак

Све готовинске трансакције су предмет периодичне ревизије са провере свих вредности. Проверите комисија попис обавља организацију. Њени чланови у присуству одговорног лица проверите доступност новца, примања предати вредности, цхецкбоокс и облика строгој одговорности. Одступања идентификоване током провјере издаје рачуноводственим прописима. Више детаља о томе како наведеног мањка готовине, електроинсталација, који мора бити наведен у билансу стања у случају идентификације, читајте даље.

vrednosti

Канцеларија Кутија у компанији може бити у новцу, ваучере, Централне банке и строгим облика извештавања. Конкурсном документацијом укључују не само потврду већ и бренд (пошта, рачун и држава дужност), путовања у одмаралиштима, авио карата и других докумената. Строгим формама извештавања обухватају: приходе, уверења, потврде, пролази, улазнице, купони, инвентар и других пратећих докумената Материјал одговоран за одржавање монетарне инструменте биће благајника..

инвентар

Поступак новчаног инвентара регулисано је "Процедура за обављање готовину №40», одобрена од стране Управног одбора Централне банке Руске Федерације, Централне банке и број слова 18 од 10.04.93, Тхе

Време инспекције на челу фирме монтиран и фиксиран у налогу. Инвентар врши специјално створен комисија, која укључује представнике из управе, шефа рачуноводства и благајник.

Пре поступка је новац извештај. Она обухвата све основне документе који морају бити при руци. Ако попис открива незатворене изјаве (плата), сви неисплаћени износ који је једнак готовини. Одвојено, у документу забележено износе плаћене.

Благајница је дужан да потврду да је почетком докумената плаћања инвентара депонованих на рачунима, и све готовине словима. То мора да се уради да се провери за завршетак благајни проглашен његовим документима за плаћање. Извештај благајника је у поређењу са подацима у готовини књизи и реда.

Да сакрије чињеницу проневеру средстава често приходи се користе као инструменти. Али они не могу да потврде прилив средстава, јер није састављен на стандардизованом обрасцу који не садржи потпис примаоца, главни књиговођа и главе. Ако постоје такви документи, верује се да је попис недостатак новца фоунд. Одредба треба да буде у билансу стања на дан инспекције. Председник комисије подржава све поруџбине и примењује их у извештају. Овај документ и служи као основа за рачуноводствене биланса.

karakteristike

Током пописа треба да проверите:

• Не прекорачити готовина успостављена граница;
• коришћење средстава;
• подударање датум трансакције у готовини и исплате ваучера;
• валидност уноса;
• благовременост повратка на стање рачуна неисплаћених плата;
• исправна документација;
• директор потписа, шеф рачуноводства на бланко чекови;
• Чињеница похранити чековну књижицу ван канцеларије;
• законитост пословања у оквиру исте трансакције;
• тачан обрачун преписка.

прерачуна готовине

Доступност средстава у благајни је потврдио један лист прерачуна готовине, хартија од вредности и финансијских инструмената. Благајник обавља бројање у присуству чланова комисије. Новац се обрачунава за сваки рачун одвојено од највишег рејтинга. Ако постоји велики број рачуна, листа се саставља, који наводи деноминацију и број рачуна. Овај документ је потписан од стране Комисије. Ако постоји недостатак новца, онда идентификовали недостатак у готовини. Постављањем под руку са коришћењем рачуна 50 "благајник" потврђује ту чињеницу.

Конверзија форми

Стварни доступност Централне банке и облика извештавања докумената врши се по именима, врстама и категоријама форми. На пример, акције су регистровани, носиоца, интерес и обичан. Током инспекције и фиксне води и пратеће празнине собе, пуно њих, и трошкове.

Сви ови финансијски инструменти су регистровани као резултат пописа у износу од њихових трошкова набавке. Облици остатака одредити из података готовине књиге или извештај. У идентификовању недостатак облика издаје мањак у готовини. Рачуноводствени уноси начињени на рачунима аналитичког и синтетичке рачуноводства. Примери за такве операције прераде биће представљени у даљем тексту.

Мањак у руци: постављање

У предузећима утрошка средстава врши се на рачун 50 "благајна", који има три подрачуна: 50-1 "благајник предузећа" 50-2 "Готовина оперативни," 50-3 "наплате Документи". Евидентира одвојено извештавање форми на истом ван равнотеже рачуна 006.

Идентификоване преостала средства подлежу постављање под ванредне приходе. Бу је рекорд ДТ50-1 КТ91-1.

Недостатак новца на руке одражава каблове помоћу ДТ 94 записе у износу стварних трошкова. Размислите типичан каблове:

- ДТ94 КТ006 - недостатак облика.

- ДТ94 КТ50-1 (50-3) - недостатак новца у благајни.

Постављање ДТ73-2 КТ94 одражава отпис мањак у благајни. Накнада штете на плате запослених огледа ДТ70 рекорд (50) КТ73-2.

У одсуству кривац се огледа у недостатка канцеларије? каблови:

- ДТ94 КТ50-1 - чињеница детекције недостатка средстава;

- ДТ91-2 КТ94 - износ несташице је укључена у не-оперативних трошкова.

извештавање

Резултати инвентар се огледају у акта у облику № ИНВ-15. У образложењу благајник ушла на идентификовани повреде и резолуција водич. У извештају се израђује у два примерка, потписан од стране Комисије и скренута пажња менаџмента. Један примерак се чува на рачунима, други - од благајника.

Верификација оперативних средстава

За прорачуне користи касом са запосленима компаније. Редослед тестирања је различит од горе.

Комисија, у присуству благајника бележи очитавање, који одражавају износ прихода. Подаци се помирио са донирала каса траке. Разлика у равнотежи на почетку и крају дана одражава дневну количину прихода. Цифре у готовини књизи, на траци и на шалтерима морају бити идентични.

Прерачунавање се врши покупонним метод готовог новца. Добијени остатак се пореди са акредитивима. Према резултатима пописа може да се детектује недостатка готовине. Инсталације, што је у овом случају је у билансу стања, гласи: ДТ94 КТ50-2.

Проверите банковне рачуне

Инвентар обавезно проводи испред испоруке годишњих рачуна. Пошто је организација способна да отвори рачуне у различитим банкама, онда пре провере треба детаљно испитати све уговоре банака, да провери законитост и адекватности отварања рачуна.

Да би се генерализовати кретање средстава у не-новчаних рачуна се користе у билансу 51 "банковни рачун у рубљама" и 52 "штедње". За потребе детаља, можете користити Подрачун 52-1 "девизни рачун у Руској Федерацији" и 52-2 "девизних рачуна у иностранству." означава остатак је претворен у рубљама по званичном курсу двапут: у време операције и током инвентара. У том случају, постоје курсне разлике. Позитивне вредности у корист финансијским резултатима у не-пословних прихода. Негативан одраз на БУ записнику ДТ91-2 КТ50.

Попис се врши провера стања са стањем екстракти податке. Поред тога, у поређењу промете на ДТ и ЦТ. Током теста може да се идентификује вишак и мањак у готовини. каблови:

- ДТ76-2 КТ51 - идентификовање погрешно оптужен на рачун износа.

- ДТ51 КТ76-2 - пријем уплата.

Ево како је попис средстава у предузећу.