Тачан поступак за попуњавање декларација ПДВ-а

ПДВ пореска пријава даје организације и индивидуалне предузетнике, који, према чл. 174.1 НЦ додељене дужности обвезник менаџер друг одговоран за пореског књиговодства, као и предмети наведени у ставу. Члану 5173 Закона, порески агенти, који су обавезни да обрачуна, обустави и пренесе у буџет пореза на лок. трошкова.

Овај документ ће бити направљен у пореској инспекцији на мјесту регистрације. Декларација ће најкасније 2 ° дан у месецу који долази после завршетка пореског периода, осим ако није другачије предвиђено одредбама Сец. 21 Кодекса.

Хајде да укратко размотрити процедуру пуњења за НДС повратка. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. У наставку ће описати карактеристике регистрацију секција и редова који изазивају највише проблема на деклараната.

Структура Декларације

У документу се састоји од наслова (први) стања и преграда:

1. Износ пореске олакшице за буџет / накнаду у складу са обвезника.
2. Износ ПДВ-а, уз одузимање као порески агент.
3. Обрачун вредности пореза на трансакције опорезују по стопама утврђеним став 2-4. Члан 164 Закона о порезу.
4. "Обрачун износа за пружање услуга, извођење радова, продаја производа који користе стопу нула, ако је документована ваљаност његове употребе."
5. Обрачун умањења за реализацију услуга операција, производа, ако је употреба 0% стопа на њих раније оправдано и документовано (или потврђен).
6. Обрачун плаћања у буџету за операције повезане са пружањем услуга, производња радова, продаје робе, уколико није потврђена валидност употребе 0% стопа на њих.
7. Подаци о пословању који нису предмет опорезивања / не признаје предмет опорезивања и место на коме се не сматра територије Руске Федерације. Такође одражава информације о таксама (у Вол. Х. делимично) у погледу будућег извршења радова / промета добара / пружања услуга, ако је трајање производног циклуса њихову производњу за више од 6 месеци.
8. За информације о операцијама, које су признате за фискалне периоду. Информације су дате на основу евиденције књига куповине.
9. Подаци из продаје књига на ставке које се за завршени период.
10. Подаци из рачуноводства часопису дизајниран фактуре за операције у име другог лица на основу уговора комисије или шпедиције, као и споразум о заступању.
11. Ово рачуноводство часопис фактура примљених од добављача у односу на рад из у претходном одељку.
12. Информациони фактуре опремљени партије, чија је листа дата је у н. 5173 Члан законика.

Додатни документи постављени на трећу деоницу у циљу попуњавања ПДВ повратка (Апплицатионс):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - одражава информације о износа пореза бити обнову и доприносе у буџет за завршене календарску годину и претходних година.
• 2 - То сумира податке о умањења за трансакције које се односе на реализацију радова / робе / услуга, трансфер реалних (имовина) права, износи одбити од стране организације, водећи руски бизнис кроз потподелама.

Први лист

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Поступак за попуњавање декларацију о ПДВ је детаљно описана у Анексу 2 Реда Федералне пореске службе од 29. октобра. 2014 Дизајн насловној страни нема посебне карактеристике у поређењу са другим врстама извештаја које се пружају ИРС.

, на первом листе указываются: У складу са процедуром за попуњавање ПДВ пријава ће бити приказан на првој страници:

1. За информације о КПР и ИНН. Они се налазе у горњем делу. Подаци мора да одговара информацијама у регистрацији новинама.
2. Порески период треба да укаже на ознаку код. Декодирање је дат у Прилогу 3 Правилника.
3. инспекција код. За сваку територијалне власти Савезне пореске службе има своју.
4. Назив организације је наведено у складу са конститутивним документима.
5. НАЦЕ Цоде.
6. број телефона, који ће се користити за комуникацију са декларације, број попуњених и пружају листама извештаја и његовим анексима.

Насловна страна треба да буде датум регистрације декларације, потпис налогодавца.

Израда први део

Сматра се да је коначна. То обвезник води на основу података износе који морају бити плаћене или надокнадила на основу рачуноводства и у складу са чланом 3. информацијама.

предусматривает следующие правила: Редослед пуњења декларације ПДВ-а укључује следећа правила:

1. Секција мора бити наведен ОКТМО код (територијална јединица у оквиру које Банка послује).
2. На стр 020. Је КСЦ. Обвезници ПДВ-а треба да се фокусирају на коду 18210301000011000110 (за стандардне операције). У случају нетачног индикација ЦСЦ плаћене износ није примио на л / исплатиоца, и биће депонован (одложено) на рачун Трезора да би се одредила порекло. У овом случају, за закаснеле пореске наплате ће камату.
3. У чл. 030 ушао информацију, ако је фактурисана од стране обвезника-корисника ослобађање од пореза.
4. У редовима 040 и 050 означавају износ обрачунатог ПДВ. Ако је резултат израчун је позитиван, што указује на стр. 040, ако је негативан, онда, респективно, п. 050. У другом случају, износ који се надокнађује из државног буџета.

Нијансе пуњење другом делу

Информације на Сец. 2 чине пореских средства за свако предузеће за које имају овај статус. Међу организацијама, на пример, може бити и страни партнери не плаћају ПДВ, имовинска продавца, у власништву општине, или власника.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Према процедури пуњења Секција 2 ПДВ пријава, посебан папир за сваки страном. У њој се наводи:

1. Име.
2. ПИБ (ако их има).
3. КСЦ.
4. операционог кода.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. У складу са процедуром за попуњавање ПДВ пријава је препродаја конфискована или да је трговина са страним партнерима, агенти се информације у стр. 080-100 од величине пошиљке и износа примљеног плаћања.

Укупан износ пореза признатог на стр 060.. Ово узима у обзир величину наведену у редовима 080 и 090.

Вредност одбитка за напретком смањује укупан износ ПДВ-а.

Трећи део

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. У складу са н. 38 поступку за пуњење повратак ПДВ, у поменуте секције су, пре свега, реанимације и Инн обвезник печатом лист број Реф.

Даље клиренс се одвија под следећим правилима:

• У пп. 010-040 одражавају пореске основице. се одређује правилима чланака 153-157, 162, 154 (н. 10), 159 (н. 1) НЦ. У истој линији показује износ пореза на одговарајућом стопом.
• На стр 050., У 3., 5. Ерл одражавају базу и износ доприноса обрачунатих у реализацији организације као комплекс имовине. Они се одређују на основу одредаба члана 158. Пореске законика.
• На стр 060., У колони 3, 5, указују пореска основица је основана у складу са другом ставу члана 159 Закона, у износу од обрачунатог пореза на изградњу и монтажних радова, производи за сопствене потребе, на основу одредби чл. 167 (стр. 10).
• На стр. 070 у колонама 3 и 5 су величине плаћања (делимичне укључено) за будуће трансфер или снабдевање, као и одговарајуће таксе. Изузетак је предвиђен за оне обвезнике прихода који успостављају одређивање базу временске на основу 167 чланака (стр. 13).
• На стр. 080 у колони 5 одражава пореске износима који се враћају у складу са одредбама Поглавља 21. Закона.
• Он п. 105-109 у колони 3, 5, 6 на основу тачке техници. 105.3, НЦ, даје информације о износу корекције олакшице и пореске основе релевантних стопе, ако обвезник у контролисаним трансакцијама примењује цене које не одговарају став 1. Горњег чланка. Вредност пореза који се осликава редова 105 и 106 у петој колони у количинама од 18% и 10%, множењем износа дат у ц. 3, 18 или 10, респективно, и дељењем добијеног цифра од 100.
• У колони 5, стр. 110 представља укупну величину обрачунатог пореза с обзиром на износе пореза опоравио у извјештајном периоду. Да бисте то урадили, оборити графикони перформансе 5 стр. 010-080 и 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. У складу са ст. 38.9 поступку за попуњавање повратак ПДВ, линија 130 указује на износ пореза, који ће бити представљен на купца приликом трансфера пуну / делимичну исплату за очекиване будуће снабдевање и одбијају. Разлог за умањење чланка пројектовања позицију 171 (н. 12) и с м. 172 (н. 9) НК.

ПДВ се враћа: линија (Тхе Ордер оф пуњење) 170

У колони 3 продавца одражава пореза износ који се обрачунава од плаћања (делимично укључен), што је резултирало рачуна из будућности снабдевања имовинских права садржаних у стр. 070.

Показују износе које, у складу са ставом 6. члана 172 Закона о порезу, су одузети од датума испоруке и за реструктуираним (реорганизованих) предузећа - након преноса дуга наследник (наследници), у складу са чл. 162.1 (н. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. У колони 3, у складу са процедуром за попуњавање пореских пријава за ПДВ, пореске износи одражавају су одузети од наследника, обрачунава и плаћа их у износу од унапред (других) плаћања која је дефинисана у ставовима 2 и 3 члана. 162.1 након продаје датума одговарајућих радова, производа и услуга.

Податке о четвртом делу

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: У складу са процедуром за попуњавање ПДВ пријава, у члану 4, следеће информације:

• На страни 010 -. Опцодес у Анексу 1.
• На страни 020 -. Пореска основица за завршеног периода (који је формиран на основу изјаве), опорезује по стопи нула.
• На страни 030 -. Фонда за операције везане за имплементацију, ако се потврди ваљаност им користећи стопу од 0%. Они укључују износ приликом куповине у РФ имовинских права, услуга, робе на терет обвезника, платио их приликом увоза робе на територију Русије или на другу локацију, која је под њеном јурисдикцијом, протерали агент купац при куповини радова, услуга и роба.
• На страни 040 -. Износ пореза на трансакције које се односе на имплементацију, ако није потврђена валидност употребе 0% стопу раније укључени у претходним периодима по страници 030 (на код одговарајућег) делу .. 6, умањен за износ накнада због врати робу (одрицање) и рекао на стр. 090 секте. 6 код 1010449

Детаљи седмог делу

следующий: Поступак за завршетак Члан 7. декларације ПДВ-а гласи:

У колони 1 одражавају опцодес. Ако они не подлежу или изузети од њега, под обвезника кодова испуњава фигуре у колоне 2-4 стр. 010.

Након одраз на операције које нису признале као предмет опорезивања, као и у вези са имплементацијом, која није призната као место руске територије, информације ушао у кутији 2, и т. 3 и 4 су постављени цртице.

На стр 010. Води плаћања сума добила (пуна / делимично) у односу на очекиване промета добара (услуга / радова) током трајања производног циклуса који је више од шест месеци, према списку који је усвојила Влада

Које информације је покривено у члану 9?

Овај део декларације се врши у свим случајевима када је обвезник / заступник дужан је да обрачуна порез на лок. трошкова. Одговарајући одредба садржана је у ставу. 47 од поступку попуњавања ПДВ пријава.

указывают: У члану 9, тачка:

• У колону 3, стр. 001 знак значају података рефлектује. Ова линија је испуњен, ако се субјект лизинг ревидиран изјаву. Број "0" указује да је извештај сачињен пре подацима деветог рубрици нису били доступни или су замењени (у откривању грешака или ако инструкције нису све информације). "1" је постављен, ако поднесе пре релевантна информација није предмет прилагођавања и не преносе на ИРС. На стр 005., 010-280 су пут цртице. Ако је почетна декларација је представљена у стр. 001 стави цртицу.
• Колона 5 на стр. 005 одражава број података који су наведени у колони 1 продаје књиге.
• У т. 3 на пп 010-220. Дају информације наведене у књизи продаје ц. 2-8, 10-19, респективно.
• У колони 3, линије 230-280 узрок агрегацију подаци који се региструју на страни. "Укупно".

Нијансе регистрације Прилогу 1 до Сец. 3

Састоји се од пореских обвезника сваке године за десет година. Обрачун овог периода врши се из године у којој је степена у из става 4. члана 259 Закона тренутно. У овом случају, подаци који су наведени у последњој календарској години, на основу правила предвиђених у ставу. 4-8 6, став 171 члан НЦ. Релевантни услове утврђене у пар. 39 реда попуњавања ПДВ пријава.

Треба се за сваку имовину (ОС). Ако модернизација / реновирање је спроведена, информације ће бити одвојено за трошкове извршених активности.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Према ст. 39.3 поступку за окончање декларацију о ПДВ, информације су дате на сву имовину, над којом је амортизација Дец 1. 2006 у складу са ставом 4. члана 259 Закона о порезу.

Према ОС, обрачун амортизације за коју је завршен, односно датум ступања на рад рачуноводствених информација је прошло најмање 15 година, апликација није одобрена.

Информације о стр. 101-070 је за 10 година без промена (наведено сличне бројке).

Следеће податке:

• На страни 010 -. Назив предмета.
• 020 - локација.
• 030 - опцодес правих објеката и радова на реконструкцији / модернизацију.
• 040 - датум пуштања у рад. Ево дан, месец, година када је почео да користи предмет рачуноводствених информација.
• -50 - датум почетка за обрачун амортизације.
• 060 - вриједност објекта, реконструкције / модернизације. У овом случају, износ пореза на дан пуштања се не узима у обзир (са 1. јануара. 2006. године).
• 070 - износ умањења.

Графикон Линија 080 показује:

• 1 - календарска година у којој је почела амортизација. Календарске године у растућем редоследу;
• 2 - датум почетка рада објекта;
• 3 - удео (у%) од укупног броја уметничких сти испоручене робе (услуга / радова), имовинских права, без пореза и наведено у ставу 2 члана 170 НЦ;
• 4 - износ пореза бити смањена и исплате из буџета за годину у којој је направљена апликација.

обрачун износа подлеже опоравку множењем индекса 1/10 п. 070 о вредности т. 3, стр. 080 и дељењем са 100. Подаци се узима у години у којој је формирана апликација.

додатне информације

Секције 10-11 наводи податке о рачунима (примљених и представљених) у износу од пореза и износ опорезивог промета. Сец. 12 користи обвезника ПДВ-а изузети. Да се попуни предмета мора бити фактура, која је обележила пореза потражује друге стране.