Профити пореза, пореска стопа: врсте и величине

Порез на добит је обавезно за сва правна лица која се налазе на заједничком систему опорезивања. Она се израчунава сабирањем приход од свих активности компаније и множењем са тренутном стопом.

pravni основ

Поступак обрачунавања и плаћања пореза на добит организације, пореска стопа за свим облицима својине су назначене у Поглављу. 25 Пореске законика. Регионални акти регулише процес коришћења пореске олакшице. Адвокати и рачуновође у свом раду користи и Министарство финансија и разјашњења Савезна Пореска служба на одређеним местима прописа.

Субјекти и објекти

Порески обвезници су:

• Руски организације укључене у посао коцкање, и они који не користе поједностављен порески систем, УТИИ УАТ.
• Стране организације, који су плаћени на територији Руске Федерације.
• Чланови консолидоване групе.

Изузети од пореза на предузећа, који плаћају УТИИ, УСН БУСИНЕСС, УАТ. Ако је износ од њиховог годишњег имплементације прелази законски лимит, предузеће мора да плати порез на добит предузећа, чији износ премашује стопу законских ограничења. Такође, под изузетак у 2017. пада у организацијама које се баве припрему и одржавање у Руској Федерацији Фифа 2018

Основа за израчунавање профит од организације. У чл. 247 Пореске законика наводи да приход:

• за домаће организације и представништава страних компанија - је износ прихода примљених сада (његов представник), умањену за трошкове који су настали;
• Вредност бруто добити, рачунато на тог корисника;
• за друге стране организација - је износ прихода новца препознао по члану. 309 Пореске законика.

Приходи и расходи

Приход се признаје економске користи од активности организације, изражена у натури или новцу. То је збир свих прихода организације пре трошкова и пореза који се односе на клијенте (нпр ПДВ). Они се одређују на основу примарних докумената. Приходи од продаје су подељени у не-оперативних прихода прихода и.

Када се обрачунава порез на добит организације, пореска стопа не узима у обзир пријема:

• добијен из слободне имовине;
• у облику колатерала ;
• доприноси капитала;
• Средства добијена на основу уговора о кредиту;
• власништво примио циљне финансирање.

Трошкови су разумни и документованих трошкова које је обвезник спроведене под условом да су у циљу стварања прихода. Када се обрачунава порез на добит организације, стопа пореза на потрошњу не укључују износ новчане казне, казне, дивиденди, исплата за вишак емисије супстанци о добровољним трошкова осигурања, финансијске помоћи, пензионих додатака и тако даље Д комплетна листа износа. То су искључене из трошкова приказаних у чланку. 270 Пореске законика. Нормализоване трошкови могу се отписати не у потпуности, али делимично. Од 2017. године износ потрошен на процени степена стручне спреме запослених, може се приписати трошковима. Међутим, постоји један значајан услов: њихова сагласност за процену степена стручне спреме запосленог мора потврдити у писменој форми.

извештавање периоде

Стопа пореза на добит предузећа је постављена на фиксном износу. Извештаји о прикупљању износа процењеног на потребу да се обезбеди за 6, 9 и 12 месеци. аванси треба пренети на буџет на месечном нивоу. Од 2016. просечна квартални укупан приход од продаје порастао на 15 милиона рубаља.

Пореска основица

Како израчунати пореза на добит? Пореска стопа множи разликом између прихода и расхода. Ако је износ прихода мање од трошкова, онда је база нула. Добит одређује на обрачунској методи од почетка календарске године. Као што је наведено у закону одређених врста каматних стопа на порез на добит предузећа, а приход мора се посматрати одвојено за сваку врсту делатности.

У конкретном НК прописаном дефиниције прихода и расхода за различите категорије обвезника: банке (. Чл 290-292), осигуравајућа друштва (члан 293), невладина КЦ (члан 295.), Микрофинансијске институције (члан 297.), Професионални учесници на тржишту хартија од вриједности ( арт. 299), трансакције код Централне банке (чл. 280), хитне финансијске трансакције (чл. 305), чишћење организације (чл. 299). коцкање организације су одвојене евиденције прихода и расхода. Узимајући у обзир само економски оправданим трошковима, који документовано.

Шта је стопа пореза на добит предузећа?

Сума плаћена је пребачен у колекцији савезних и локалних буџета. дошло је до промене у дистрибуцији одсто од 2017. године. Основна стопа корпоративне добит непромењеном на 20%. Раније 2% од износа плаћеног отишао у савезном буџету, а 18% су били локални. Од 2017. до 2020. године увео нову шему. Савезни буџет ће бити пребачен у износу од пореза, обрачунат по стопи од 3%, а буџет РФ субјеката - 17%. Регионалне власти могу да смање стопу пуњења за одређене категорије обвезника. У годинама 2017-2020, то не може бити мањи од 12,5%.

изузеци

На одређеним врстама пореске стопе на добит организације је:

• Приходи од употребе страних компанија, изнајмљивање контејнера, мобилни ТЦ, међународни транспорт - 10%.
• Стопа пореза на добит страних организација кроз представништва, не односи на активности у Руској Федерацији је 20%.
• Дивиденде Руссиан организације - 13%. Порези пун износ остаје у локалном буџету. примљени од страних компанија дивиденде се опорезују по стопи од 15%. Ово укључује приходе од камата на државне хартије од вредности.
• Приходи од руске централне банке, који су снимљени на депозит - 30%.
• Зарада Банка Русије - 0%.
• Профит пољопривредних произвођача - 0%.
• Непрофитне организације које се баве медицинским, образовним активностима - 0%.
• Приходи од пословања у вези са имплементацијом капитала - 0%.
• Полази од изведених радова у иновативном економској зони туристичко-рекреативна зона, под условом посебан обрачун прихода и расхода - 0%.
• Приходи регионални инвестициони пројекат под условом да они не прелазе 90% укупних прихода - 0%.

извештавање

На крају сваког пореског периода, организација мора да обезбеди декларацију у ФТС. Образац извештаја и правила његовог припремања су одобрени по налогу Савезне Пореска служба Н ММВ-7-3 / 600. Декларација се подноси инспекције локације компаније или њених повезаних компанија. У извештају се испоручује у папирној форми. Електронски изјава може применити највеће пореских обвезника, као и организације у којима је просечан број запослених за претходну годину износила је више од 100 људи.

Промене у опорезивања у 2017.

Износ лошег дуга мора бити мања од 10% од прихода за претходни или периода. Сумњива дуг - дуг који прелази величину реципрочне обавезе. Ако је организација регистрована потраживања и обавеза на истом страном, на сумњивих дугова може се отписати само износ већи од обавеза према добављачима.

Величина подношљива губитак је ограничена. Од 01/01/2017 до 12/31/2020 је немогуће да се смање губици претходних периода више од 50%. Ова промена не утиче на базу на које се порез пауза примењује. Промене се односе на губитке који су настали након 01.01.2007.

Од 2017. уклоњена ограничења на пренос износа губитака насталих након 01.01.2007. Трансфер се сада могу унети у наредним годинама. Промене се односе на усклађивање плаћених пореза на државне и локалних буџета, треба да се огледа у декларацији и платног система. Ови документи треба јасно одражава оно што је износ плаћа по стопи од 3%, а која - по стопи од 17%.

Признавање узрока дуга је постала консолидована. На пример, постоје два међусобно повезана стране организације (једна од организација је оснивач секунде). Пре него што један од њих је из руског дуга предузећа. У том случају, дуг је признат консолидују. И није битно која врста капитала акција у власништву страног предузећа, кредитора. Сада консолидовани дуг се одређује према величини свих обавеза пореских обвезника.

Ако у периоду од односа капитализације променио, може постојати питање усклађивања пореске основице. Од 2017. године, потрошња на контролисаном дуга не треба да прерачунати. Као што је раније, у износу трошкова поменуо може укључивати трошкове који су настали у процени ниво особља. Да би се стимулисао такве ревизије ће се развијати узимајући у обзир одредбе о вредновању. Узети у обзир трошкови предузећа ће моћи, уколико је процена спроведена на основу споразума пружања услуга, а са тестом закључио уговор о раду.

Редослед наплате казне за порез, а износ казне повећан. Промене се односе на кашњење које настану након 01.10.2017 године. Ако прелази рок плаћања пореза више од 30 дана, износ казне ће морати да се ослони на такав алгоритам:

• 1/300 Централна банка стопу која се примењује од 1 до 30 дана у кашњењу;
• 1/150 Централна банка стопа на снази са 31 дана закашњења.

У случају плаћања свих заосталих до 01/10/2017, број дана кашњења није битно.