Порез на УСН БУСИНЕСС - шта је то, једноставно речено, како се израчунава

Руски закон предвиђа фирмама прилику да раде у операцији СТС. Шта је то? Овај посебан порески механизам, који укључује значајно смањење финансијског оптерећења на предузећа. Ово настаје смањењем основа за израчунавање одговарајуће накнаде у касу, као и смањењем базе да одреди своје одвојене компоненте. У овом случају, постоји и даље велики број фирми обавеза које захтевају порез. УСН БУСИНЕСС - режим који у великој мери олакшава активности руских компанија, али не указују на њихову потпуно ослобађање од обавеза предвиђених законом, као и надлежних структура потребне извештавања. Шта је специфичност "поједностављена опорезивања"? Које су нијансе његовог ангажовања у пракси заслужују посебну пажњу?

Опште информације о УСН

Размотрити основне информације о УСН. Шта је то? УСН БУСИНЕСС, и поједностављена систем опорезивања, под условом РФ пореских закона. Више него само популаран међу теже предузетницима. Чињеница да је поједностављена порески систем за већину знакова су много повољнији за опште пореског система - ДОС, који се користи у великим предузећима.

Једноставност у овом пореског режима изражава не само са аспекта вредности накнада треба да буду плаћени, али у односу на процедуре извештавања. Они су били на УСН доста.

Услови УСН

Хајде да проучи суштину поједностављен порески систем (који је) у више детаља. Размотрити "упросцхенку" у погледу правила предвиђених РФ законодавством њене примене. Као што смо горе наведено, се ослањају на укључивању система плаћања таксе може се углавном старт-уп бизниса - оних који поседују мали бизнис. Али шта су критеријуми овде? Да би се пријавили на систем у којем УСН БУСИНЕСС се плаћа порез, компанија мора да испуњава следеће услове:

- она не ради више од 100 запослених;

- годишњи приходи компаније не прелази 60 милиона рубаља. (У неким тумачењима - 45 милиона рубаља за првих 9 месеци ове фискалне године.);

- Нето вредност имовине - не више од 100 милиона рубаља.

Постоје додатни критеријуми. Удео регистрованог капитала у власништву других компанија у предузећу које тражи посао у режиму СТС, не би требало да буде више од 25%. Компанија је такође за укључивање предности поједностављене пореског система не може имати гране.

Који порези не могу да плате

Да би боље разумели специфичности поједностављене порески систем, који је, ближи поглед на користи које компанији, која ради у складу режима опорезивања. Основна карактеристика поједностављене пореског система је да је систем обрачуна и плаћања накнада у буџету замењује више порезе које су специфичне за ДОС. Међу тим: пореза на добит (без пореза на дивиденде и одређених обавеза) на имовину, ПДВ, порез на доходак физичких лица предузетника - ако је ИП. Међутим, у неким случајевима, обавеза плаћања одговарајуће врсте накнада задржане од стране компаније - на пример, ако се појави у статусу пореског агента. Или ако су документи су облици које одражавају потребу за исплату одређених пореза. Сличне сценарија смо касније у обзир.

Врсте пореза УСН

То ће морати да плати власник предузећа у замену за ове накнаде? Законодавство предвиђа две шеме свог насеља са државом. У првом од њих, пореска основица се формира прихода компаније. Из ове исплате бити 6% у ризници. Трошкови у вези са УСН се не рачуна. Друга шема - обрачун накнада по основу обављање добити предузећа. Из њега подлеже плаћању 15% трезора. Према овој шеми трошкови за СТС су од великог значаја. Дакле, ако су једнаки или већи од прихода, онда се не формира пореска основица.

Који од ова два поменута шеме је боље да се изабере предузетник? Очигледно, то је одређена специфичности пословног индустрије. Ако је ангажован у пружању услуга, трошкови ће имати мало. У том случају, више исплати да плати порез на приходе. Ако човек - власник продавнице, онда су трошкови ће бити опипљив. Просечна малопродајна маржа - редослед 10-15%. У том случају, више исплати да плаћају порез на добит. Размотримо пример који вам омогућава да јасно видите у неким случајевима више профитабилних једном кругу, а на које - друга.

Пример обрачуна УСН

Наш задатак - да пронађе формулу за одређивање оптималног основа за обрачун поједностављене пореског система. Приходи, трошкови компаније - фактори који у одређеној мери утиче на равнотежу релевантних приоритета. Размотрите пример у коме ће специфичност бити огледа помоћу прву или другу рачунање коло УСН.

Претпоставимо да фирма пружа услуге за штампање и скенирање докумената. Оквирни њени трошкови ће бити генерисан кроз набавку папира и мастила за МФП (под условом да имају 2 и да нам је поклон, и стога нису укључени у цену), плаћање електричне енергије и пренос накнаде за запошљавање запосленима.

Почнимо са анализом могућих трошкова. Рецимо да је компанија запошљава 2 особе са платом од 25 хиљада. Руб. Трошкови за папир и мастило са просечном интензитету комерцијалне експлоатације једног деваиса око 700 страна дневно ће бити око 10 хиљада. Руб. месечно. Потребне допринос Фонду ПИО, Фонда за социјално осигурање и Фонда за здравствено осигурање према радницима - око 30% од плате. Према томе, трошкови на основу износа који иду на терет плата запослених у компанији и испуњавања друштвених обавеза, износе 65 хиљада. Руб. (Плата за два и 30% доприноса за фондове). Адд то је 10 хиљада. Руб., Која ће се користити за набавку папира и мастила. Дакле, у укупним месечним трошковима предузећа - 75 хиљада рубаља ..

Шта се може очекивати у прихода компаније? Просечна цена 1 лист штампан у великим градовима - 3 рубаља. Помножите ту цифру од 700, а затим 30 (слажемо да је компанија је отворен сваки дан). Испоставило се да 63 хиљада. Руб. Али ми имамо - 2 штампача. Укупно ће донети 126 хиљада. Руб. прихода. Хајде да се скенира око 100 слика дневно. Трошкови обраде сваки у просеку - 5 рубаља. Као резултат тога, ми зарадити за скенирање око 15 хиљада. Руб. месечно. Укупан приход компаније за све услуге - 141 хиљада добит, узимајући у обзир трошкове -. 66 хиљада рубаља ..

Који шема да изабере да плати поједностављен порески систем? Приходи су познати трошкови. Ако морамо да платимо стање пореских прихода - .. 6% до 141 хиљада рубаља, онда ћемо имати 132 хиљада 540 рубаља .. Нето добит у овом случају је 57 540 рубаља. Ако морамо да платимо државни порез на основу разлике између прихода и расхода - .. 15% 66 хиљада рубаља, онда ћемо имати 56 100 рубаља. Нето добит. Јасно је да је исплата поједностављене пореског система у обрачун пореза у овом случају је повољнији.

Наравно, ови прорачуни су веома приближне узорак. ОПС може бити неповољна ако, из било ког разлога, на пример, због сезонских флуктуација у потражњи, приход није толико као у нашем примеру. Јасно је да су главни купци предузећа у штампања и скенирања: студенти, средњошколци, средње школе - имају одмор у летњем периоду. Али закон не предвиђа привремену промену пореског режима у љето. Тако да власник да обезбеди одговарајућу врсту услуга фирми треба израчунати одговарајуће промене у динамици потражње у одређивању оптималне шему рада у поједностављеном начину рада пореског система.

Порези и накнаде, ако УСН

Ако обе шеме, фирма мора бити у складу са својим обавезама, не само на порезу преноси на пореске службе, али и да плати потребне плаћања државних фондова - пензијског фонда, фонд социјалног осигурања и РЗЗО. Ако правни облик пословања - ДОО, одговарајуће пријаве предузетника преноси на благајни само због својих плаћених радника. Ако је особа послује као ПР, доприноса пензионом фонду, фондова социјалног осигурања и Фонда за здравствено осигурање такође треба навести и за себе. У том случају, он има право да се упише 100% њих на рачун пореза - израчунава се као приход и профит. Помоћу ове функције, многи предузетници заправо не осећају додатни финансијски терет због потребе да плати одговарајуће накнаде за себе.

Као по правилу, граде поједностављене порески систем, доприноса и других врста пореза се не плаћа. Међутим, постоји велики број разлога прописаних законом одредити додатне финансијске обавезе предузећа са "поједностављен порески систем". Међу тим - оптужби у вези са акцизама. Њихово формирање може бити повезана са увозом робе на територију Руске Федерације, који захтева одговарајуће документе, нафтни куповину, продају алкохолних пића и других акцизних производа (укључујући одузете или менаџера), као и продају производа који се увозе у Руску Федерацију Републике Белорусије. Нека предузећа која спроводе активности на СТС, плаћање државних и царине, земљиште, транспорт и воде порезе и царине прописане законом за коришћење биолошких ресурса.

Плаћање пореза на УСН и процедуре извештавања

Научили смо основе за поједностављено режима опорезивања руских компанија, УСН БУСИНЕСС. Шта је то, што су њене главне предности, ми смо прегледали. Сада можемо да истражујемо неке од практичних нијансе ангажовања могућности "поједностављена опорезивања". Занимљив аспект у вези са одговарајућем поступку наплате пореза.

Што се тиче обавеза утврђених законом одређене датуме. УСН - режим, под претпоставком квартални списак предузећа потребних накнаде у буџет. Законодавство захтева привредника који раде на "поједностављен порески систем" трансфер аванса - у року од 25 дана од истека релевантног пореског периода. Они могу бити први квартал, шест месеци, 9 месеци. Окупљање на крају пореске године могу бити наведени у буџету до 31. марта - за власнике ЛЛЦ, до 30. априла - на ИП.

Други важан аспект практичног рада предузећа у режиму СТС - извештавање. Ми смо је већ речено да су њихови обавезе поједностављени пословни власник - је да се шаље Савезном Пореској служби великог броја облика извештавања није потребна. У ствари, основни документ, који мора бити периодично да води предузетника у Савезној Пореске службе - пореске пријаве. Потребно је обезбеђен до 31. марта наредне године извештајној години - власницима ЛЛЦ, 30. априла - СП. Пореска пријава - облик стандардизовани, и увек ће бити у стању да јој дају узорак у Савезној пореске службе. УСН - режим, који је повезан са минимумом процедура извештавања. Али заборави неопходности декларације не може бити предузетник. Види попуните образац своје прве стране је овако.

Структура документа - веома једноставно. Главна ствар - не прави грешку у указује личне податке и податке одражавају пословни замах.

Ако ентитет - пореска средства

За предузећа, која имају статус пореског агента, закон предодређен додатне обавезе у погледу исплате разних накнада за трезор. Дакле, компаније које запосле раднике по уговору о раду или по поруџбини услуге на основу уговора грађанског права, треба да плати одговарајућу накнаду запосленима или извођача пореза на доходак физичких лица.

Компаније у статусу пореских агената се тражи да поступи по броју процедура извештавања, што може додати на листу горе наведеном. На пример, одговарајућу врсту предузећа треба да обезбеди ФСС направљен до израчунате фиксну изјаве облика - до 15. у месецу након периода опорезивања. Имају порески агенти извештавања обавезе према пензионом фонду, они морају да обезбеде у виду институције РСВ-1 - 15. у другом месецу наредном извјештајном периоду. У сличним условима за ФИУ ће бити као индивидуалне информације. У неким случајевима, предузеће има статус пореског средства у аспекта ПДВ-а. У овој ситуацији, компанија мора да буде у правилном ФТС декларације до 20. дана у месецу, што је извјештајном периоду. Ако компанија плаћа дивиденде, потребно је да прође декларацију којом ће се одразити на број пореза на доходак.

На крају компанију у статусу пореског агента мора да прође: паислип у ФСС (до 15. јануара), информације о просечном броју запослених, повратак ПДВ-а (до 20. јануара), у облику РСВ-1, као и индивидуални информација ФОС (до 15 фебруара); Помогне на обрасцу 2-Пит (до 1. априла), Декларација о копненим и транспортних такси (1. фебруар).

Како бисте се пребацили на поједностављене порески систем

Дакле, ако покушате да објасните суштину поједностављен порески систем (који је) у једноставним речима, могуће је ограничити ову формулацију: СТС - је начин плаћања чланарине за трезор, укључујући минимум пореског оптерећења, као и представља снажан подстицај за започињање бизниса. Али, како је власник предузећа да искористе, који даје "поједностављени опорезивања"? Постоје две главне шеме преноса друштва активности у одговарајућем режиму.

У првом активирања поједностављен порески систем очекује се у тренутку регистрације Федералне пореске службе. У том случају, предузетник мора, заједно са пакетом докумената потребних за регистрацију потврде о регистрацији предузећа у јавним регистрима, пренесе обавештење са ИРС. Што се тиче овог документа има специфичан за пуњење образац. УСН БУСИНЕСС - начин на који компанија може ићи у року од 30 дана након државног регистрације слањем Савезном Пореској служби документа. То може да изгледа овако.

Друга шема претпоставља да ће компанија бити пребачени у поједностављен порески систем са различитим пореским режимима. Главна ствар - имајте на уму да је закон успоставља одређене рестриктивне услове. УСН БУСИНЕСС се активира само са почетка наредне фискалне године. Према другом шемом предузетник мора да поднесе обавештење са ИРС.

мане УСН БУСИНЕСС

Дакле, научили смо суштину пореза УСН, шта је то и како се израчунава. Предности "поједностављен опорезивања" су очигледне. Међутим, постоје неке мане до УСН. Тако је компанија, која је драматично повећао брзину, на пример, након окончања главног уговора, могу изгубити право на рад под поједностављен режима опорезивања. У пракси, то може да значи потребу за хитне додатних трошкова плаћања - као што су оне које се односе на порез на доходак. Ако ће та компанија вратити на поједностављене порески систем у ДОС-у, онда ће бити праћена потребом да се обезбеде ФТС у великом броју извештаја. Ово може бити праћено значајним трошкова рада стручњака компаније на свом пуњење. УСН БУСИНЕСС приликом преласка на овај начин ће захтевати враћање одговорност, као и ПДВ на капитализоване имовине.

Компаније које послују под ДОС, плаћања ПДВ-а. Заузврат, предузећа у "поједностављен порески систем" није обавезан на листу државни порез на. УСН у том смислу олакшава финансијски терет друштва, али у исто време може одредити неспремност да ради са њом за оне извођаче који плаћају ПДВ. То је због специфичног законодавства у области обрачуна и плаћања пореза на додату вредност. Чињеница је да је у неким случајевима, предузеће може да се ослони на свом компензације - под условом да се подмири користи ПДВ. Од компаније на "поједностављен порески систем" није пребачен у буџет, број потенцијалних партнера може да се смањи, јер су неки од њих могу бити неповољна сарадња ако другата ради без ПДВ-а.

Понекад предузетници покушавају да се прилагоде овом аспекту закона, покушавајући да стави фактуру, која садржи посебну линију са ПДВ-ом. Ово је неефикасно, у складу са адвокатима. Чињеница да је такав документ утврђује обавезу Друштва да пренесе одговарајући износ ПДВ у буџету. Слично одговарајуће декларација би требала бити представљена у ФТС.

Такође, може се констатовати да је износ ПДВ-а на "поједностављен порески систем" не може да смањи пореску основицу у случају да власник предузећа плаћа накнада за профит фирме. Штавише, ако предузетник који ради на УСН, како би се повећала рачун подмири лојалности, који региструје ПДВ, одговарајуће количине новца који долазе на његов текући рачун, може у тумачењу пореза забележен као приход, и што је у овом случају мора да се плати порез.

Ако предузетник који ради на "поједностављен порески систем" ће генерисати рачун за извођача, који ће бити фиксна ПДВ, али не пренесе у буџет одговарајући износ, ФНС може открити ову повреду, да се опорави од компаније средстава. ФНС такође може да изрекне казну на основу тога што је порез обезбеђен за пореског кодекса, компанија није плаћена. Слично томе, санкције предвиђене пореске закона, могу се изрећи на послу због одсуства повратак ПДВ-а.

Тако, у пракси, покушаји да се заобиђу правила пословања утврђене законом који се односи на рад ПДВ, у великој мери компликује другим одредбама закона. Због тога, многе фирме не раде на "поједностављен порески систем", јер желе да задрже право да користи остатке повезане са прорачунима, који је урачунат ПДВ. Међутим, што више предузетника, извођача може увек привлаче нижу цену за робу и услуге - и они неће бити брига да ли је или не оффсет ПДВ.

Изнад, одговарајући на питање: "СТС - шта је то" - приметили смо да компанија може очекивати да раде у овом режиму само под условом да немају гране. Многи представници бизниса у обзир овај критеријум као недостатак "поједностављен опорезивања" као предузетник како се посао расте, вероватно да је потребно, како је време да се отвори филијала у другим градовима.